Verschaffen Sie sich einen umfassenden Überblick zur betrieblichen Altersversorgung. Dieser Leitfaden für die Praxis geht ausführlich auf das Betriebsrentengesetz ein und behandelt alle Steuer- und Bilanzfragen sowie Aspekte des Sozialversicherungsrechts. Die Autoren sind Experten auf dem Gebiet der betrieblichen Altersversorgung bei der Mercer Deutschland GmbH, einem der führenden Anbieter von Dienstleistungen in den Bereichen Consulting, Outsourcing und Investments. Inhalte: Gestaltungsmöglichkeiten von Versorgungszusagen. Neufassung der arbeitsrechtlichen Grundlagen der betrieblichen…mehr
Verschaffen Sie sich einen umfassenden Überblick zur betrieblichen Altersversorgung. Dieser Leitfaden für die Praxis geht ausführlich auf das Betriebsrentengesetz ein und behandelt alle Steuer- und Bilanzfragen sowie Aspekte des Sozialversicherungsrechts. Die Autoren sind Experten auf dem Gebiet der betrieblichen Altersversorgung bei der Mercer Deutschland GmbH, einem der führenden Anbieter von Dienstleistungen in den Bereichen Consulting, Outsourcing und Investments.
Inhalte:
Gestaltungsmöglichkeiten von Versorgungszusagen. Neufassung der arbeitsrechtlichen Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung. Neufassung IAS 19 - systematische Darstellung und praktische Erfahrungen. Versorgungsausgleich - aktuelle Entwicklung der Rechtsprechung. Berücksichtigung des Entwurfs der SV-Rechengrößenverordnung für 2015 und Rente mit 63. Outsourcing von Pensionsverpflichtungen. Altersteilzeit- und Jubiläumsrückstellungen. Neu in der 5. Auflage: die Zusatzversorgung im öffentlichen Dienst.
Thomas Hagemann, Chefaktuar der Mercer Deutschland GmbH, Diplom-Mathema-tiker und Diplom-Wirtschaftsmethematiker, Aktuar (DAV) und versiche-rungsmathematischer Sachverständiger (IVS), Mitglied der IVS-Arbeits-gruppe Rechnungslegung.
Stefan Oecking, Leiter der Aktuarbereiche und Consulting Practice Leader von Mercer in Deutschland.
Rita Reichenbach ist Expertin im Bereich betriebliche Altersversorgung bei der Mercer Deutschland GMbH, einem der führenden Anbieter von Dienstleistungen in den Bereichen Consulting, Outsourcing und Invesstments.
Inhaltsangabe
Altersversorgung in Deutschland Die gesetzliche Rentenversicherung Die betriebliche Altersversorgung Die private Vorsorge Gestaltungsmöglichkeiten von Versorgungszusagen Die fünf Durchführungswege Zusagearten in der betrieblichen Altersversorgung Fazit Arbeitsrechtliche Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung Das Betriebsrentengesetz Begriff der betrieblichen Altersversorgung ( 1 Abs. 1 Satz 1 BetrAVG) Entgeltumwandlung ( 1 Abs. 2 Nr. 3 und 1a BetrAVG) Unverfallbarkeitsbestimmungen Abfindung von Betriebsrenten ( 3 BetrAVG) Übertragung von Versorgungsanwartschaften ( 4 BetrAVG) Auskunftsanspruch ( 4a BetrAVG) Auszehrung und Anrechnung ( 5 BetrAVG) Vorzeitige Altersleistung ( 6 BetrAVG) Insolvenzsicherung (PSVaG) Anpassung von Betriebsrenten ( 16 BetrAVG) Persönlicher Geltungsbereich und Tarif und Tariföffnungsklausel ( 17 BetrAVG) Verjährung ( 18a BetrAVG) Gleichbehandlung bei der betrieblichen Altersversorgung (AGG und Richterrecht) Ablösung bzw. Änderung von Versorgungszusagen (Richterrecht) Mitbestimmung bei Einrichtung, Durchführung + Änderung der betrieblichen Altersversorgung Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Zusagen auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung beim Arbeitnehmer Lohnsteuerliche Behandlung des Arbeitgeberaufwands Sozialversicherungsrechtliche Behandlung des Versorgungsaufwandes Steuerliche Behandlung der Versorgungsleistungen Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Versorgungsleistungen Handelsbilanzielle und steuerliche Behandlung der verschiedenen Durchführungswege beim Arbeitgeber Direktzusagen Unterstützungskassen Direktversicherungen Pensionskassen Pensionsfonds Vor- und Nachteile der einzelnen Gestaltungsformen aus steuerlicher und bilanzieller Sicht Internationale Rechnungslegungsvorschriften IAS 19 Vorbemerkung Klassifizierung der Versorgungszusage Bewertungsannahmen (IAS 19.75 ff.) Bewertungsverfahren Gesellschafter-Geschäftsführer von GmbHs Allgemeines Begriffsbestimmungen Rückstellungen für Pensionszusagen an beherrschende Gesellschafter- Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften Verdeckte Gewinnausschüttung Erdienbarkeit der Pensionszusage Angemessenheit der Gesamtvergütung Outsourcing von Pensionsverpflichtungen Rückdeckungsversicherung Rückgedeckte Unterstützungskasse Pensionsfonds Direktversicherung und Pensionskasse Übertragung nach 4 Abs. 4 BetrAVG - Liquidationsversicherung CTA Schuldbeitritt Rentnergesellschaft Abspaltung der Verpflichtungen auf eine Rentnergesellschaft und anschließende Liquidation der Gesellschaft mit Übertragung der Verpflichtungen auf eine Liquidationsversicherung ( 4 Abs. 4 BetrAVG) Abfindungen Bilanzierung von Personalverpflichtungen nach Steuer- und Handelsrecht Rückstellungen für Übergangsbezüge Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen Rückstellungen für Jubiläumsverpflichtungen Betriebliche Altersversorgung und Lebensarbeitszeitkonten Grundkonzept Verwendung des Wertguthabens für die betriebliche Altersversorgung Steuerliche Einschränkungen Beamtenversorgung Rechtsgrundlage Voraussetzungen für den Bezug einer Pension Höhe der Versorgungsbezüge Sonderzahlung Besteuerung der Versorgungsbezüge Finanzierung Versorgungsausgleich nach neuem Recht Wesentliche Auswirkungen Gestaltungsbedarf und -spielräume Berechnung des Ehezeitanteils Vorschlag eines Ausgleichswertes Korrespondierender Kapitalwert Interne oder externe Teilung Teilungskosten bei interner Teilung Verzinsung des Ausgleichswertes bei externer Teilung Anrecht des ausgleichsverpflichteten Mitarbeiters Anrecht der ausgleichsberechtigten Person Versorgungssysteme als Zielversorgung Bilanzielle Auswirkungen Besonderheiten mittelbarer Durchführungswege und CTA Mitbestimmung Fazit Zusatzversorgung des Öff
Altersversorgung in Deutschland Die gesetzliche Rentenversicherung Die betriebliche Altersversorgung Die private Vorsorge Gestaltungsmöglichkeiten von Versorgungszusagen Die fünf Durchführungswege Zusagearten in der betrieblichen Altersversorgung Fazit Arbeitsrechtliche Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung Das Betriebsrentengesetz Begriff der betrieblichen Altersversorgung ( 1 Abs. 1 Satz 1 BetrAVG) Entgeltumwandlung ( 1 Abs. 2 Nr. 3 und 1a BetrAVG) Unverfallbarkeitsbestimmungen Abfindung von Betriebsrenten ( 3 BetrAVG) Übertragung von Versorgungsanwartschaften ( 4 BetrAVG) Auskunftsanspruch ( 4a BetrAVG) Auszehrung und Anrechnung ( 5 BetrAVG) Vorzeitige Altersleistung ( 6 BetrAVG) Insolvenzsicherung (PSVaG) Anpassung von Betriebsrenten ( 16 BetrAVG) Persönlicher Geltungsbereich und Tarif und Tariföffnungsklausel ( 17 BetrAVG) Verjährung ( 18a BetrAVG) Gleichbehandlung bei der betrieblichen Altersversorgung (AGG und Richterrecht) Ablösung bzw. Änderung von Versorgungszusagen (Richterrecht) Mitbestimmung bei Einrichtung, Durchführung + Änderung der betrieblichen Altersversorgung Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Zusagen auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung beim Arbeitnehmer Lohnsteuerliche Behandlung des Arbeitgeberaufwands Sozialversicherungsrechtliche Behandlung des Versorgungsaufwandes Steuerliche Behandlung der Versorgungsleistungen Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Versorgungsleistungen Handelsbilanzielle und steuerliche Behandlung der verschiedenen Durchführungswege beim Arbeitgeber Direktzusagen Unterstützungskassen Direktversicherungen Pensionskassen Pensionsfonds Vor- und Nachteile der einzelnen Gestaltungsformen aus steuerlicher und bilanzieller Sicht Internationale Rechnungslegungsvorschriften IAS 19 Vorbemerkung Klassifizierung der Versorgungszusage Bewertungsannahmen (IAS 19.75 ff.) Bewertungsverfahren Gesellschafter-Geschäftsführer von GmbHs Allgemeines Begriffsbestimmungen Rückstellungen für Pensionszusagen an beherrschende Gesellschafter- Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften Verdeckte Gewinnausschüttung Erdienbarkeit der Pensionszusage Angemessenheit der Gesamtvergütung Outsourcing von Pensionsverpflichtungen Rückdeckungsversicherung Rückgedeckte Unterstützungskasse Pensionsfonds Direktversicherung und Pensionskasse Übertragung nach 4 Abs. 4 BetrAVG - Liquidationsversicherung CTA Schuldbeitritt Rentnergesellschaft Abspaltung der Verpflichtungen auf eine Rentnergesellschaft und anschließende Liquidation der Gesellschaft mit Übertragung der Verpflichtungen auf eine Liquidationsversicherung ( 4 Abs. 4 BetrAVG) Abfindungen Bilanzierung von Personalverpflichtungen nach Steuer- und Handelsrecht Rückstellungen für Übergangsbezüge Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen Rückstellungen für Jubiläumsverpflichtungen Betriebliche Altersversorgung und Lebensarbeitszeitkonten Grundkonzept Verwendung des Wertguthabens für die betriebliche Altersversorgung Steuerliche Einschränkungen Beamtenversorgung Rechtsgrundlage Voraussetzungen für den Bezug einer Pension Höhe der Versorgungsbezüge Sonderzahlung Besteuerung der Versorgungsbezüge Finanzierung Versorgungsausgleich nach neuem Recht Wesentliche Auswirkungen Gestaltungsbedarf und -spielräume Berechnung des Ehezeitanteils Vorschlag eines Ausgleichswertes Korrespondierender Kapitalwert Interne oder externe Teilung Teilungskosten bei interner Teilung Verzinsung des Ausgleichswertes bei externer Teilung Anrecht des ausgleichsverpflichteten Mitarbeiters Anrecht der ausgleichsberechtigten Person Versorgungssysteme als Zielversorgung Bilanzielle Auswirkungen Besonderheiten mittelbarer Durchführungswege und CTA Mitbestimmung Fazit Zusatzversorgung des Öff
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