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Diplomarbeit aus dem Jahr 1999 im Fachbereich BWL - Unternehmensführung, Management, Organisation, Note: 1,3, Georg-Simon-Ohm-Hochschule Nürnberg (Betriebswirtschaft), Sprache: Deutsch, Abstract: Inhaltsangabe:Einleitung:
Internationale Studien kamen zu dem Ergebnis, dass 20 bis 53 Prozent der Akquisitionen Misserfolge sind. Um Akquisitionsrisiken oder fehlerhafte Bewertungen beim Unternehmenskauf zu erkennen, hat sich in der Praxis die Durchführung einer Due Diligence als sehr hilfreich erwiesen.
Aus meiner Diplomarbeit wird deutlich, dass die Due Diligence weit über die reine Betrachtung der Rechnungslegung hinausgeht. Im Allgemeinen Teil meiner Arbeit wird eine Definition der Ziele und des Inhalts einer Due Diligence vorgenommen. Dabei wird in Due Diligence beim Unternehmenskauf, bei Börseneinführungen und bei Management-Buy-Outs unterschieden. Nachfolgend werden Tätigkeiten beschrieben, die zur Planung der Due Diligence erforderlich sind. Es werden Themen wie Honorarvereinbarung, Informationsgewinnung Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren erläutert. Im vertiefenden Teil meiner Arbeit werden die einzelnen Aufgaben bei einer Due Diligence erläutert. Die Ausführungen umfassen den Business Review (Strategieplanung, Geschäftsfelderanalyse, Analyse der Rechnungslegung etc.), die Legal Due Diligence (Betrachtung von rechtlichen Aspekten nach deutschem und US-amerikanischem Recht), die Tax Due Diligence (Betrachtung von steuerlichen Risiken) und die Environmental Due Diligence (Betrachtung von möglichen Umweltrisiken). Im anschließenden Kapitel werden Dokumentationsmöglichkeiten bei einer Due Diligence dargestellt.
Meine Arbeit ist nicht nur interessant für einen potentiellen Unternehmenskäufer, gerade bei einem geplanten Börsengang oder zur Vorbereitung eines Unternehmensverkaufs, kann der Vorstand bzw. Verkäufer durch eine "Sell Side Due Diligence" preismindernde Schwachstellen in seinem Unternehmen erkennen und beseitigen.
Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis:
1.Einführung in die Thematik und Aufgabenstellung1
2.Gegenstand und Grenzen der Jahresabschlußprüfung3
2.1Aufdeckungsmöglichkeiten von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen durch den Abschlußprüfer4
2.2Maßnahmen zur Aufdeckung von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen6
2.3Entwicklung zur Geschäftsrisikoorientierten Abschluß-Prüfung8
3.Begriff, Ziele und Inhalte der Due Diligence11
3.1Der Begriff Due Diligence11
3.2Ziele und Inhalte der Due Diligence12
4.Due Diligence nach dem Auftragshintergrund15
4.1Due Diligence beim Unternehmenskauf15
4.2Due Diligence bei der Börseneinführung20
4.3Due Diligence bei Management-Buy-Outs22
5.Planung der Due Diligence24
5.1Beauftragung und Honorarvereinbarung24
5.2Informationsgewinnung und -verteilung24
5.2.1Informationsgewinnung aus Sicht des Käufers24
5.2.2Informationsverteilung durch den Verkäufer26
5.3Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren27
5.4Zusammensetzung des Prüfungsteams30
5.5Umfang und Dauer der Due Diligence32
6.Aufgabenbezogene Durchführung der Due Diligence33
6.1Business Review33
6.1.1Commercial Due Diligence33
6.1.1.1Unternehmensanalyse34
6.1.1.2Umfeldanalyse38
6.1.1.3Strategieplanung und Ermittlung von Synergien42
6.1.2Financial Due Diligence43
6.1.2.1Analyse des Rechungswesens43
6.1.2.2Analyse der Jahresabschlüsse45
6.1.2.2.1Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden46
6.1.2.2.2Wichtige Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung46
6.1.2.2.3Wichtige Positionen der Bilanz48
6.1.2.3Plausibilität und Verläßlichkeit der Unternehmensplanung52
6.2Tax Due Diligence53
6.3Legal Due Diligence54
6.3.1Due Diligence im US-amerikanischen Gewährleistungsrecht56
6.3.2Due Diligence im deutschen Recht58
6.3.2.1Gewährleistungsr...
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Internationale Studien kamen zu dem Ergebnis, dass 20 bis 53 Prozent der Akquisitionen Misserfolge sind. Um Akquisitionsrisiken oder fehlerhafte Bewertungen beim Unternehmenskauf zu erkennen, hat sich in der Praxis die Durchführung einer Due Diligence als sehr hilfreich erwiesen.
Aus meiner Diplomarbeit wird deutlich, dass die Due Diligence weit über die reine Betrachtung der Rechnungslegung hinausgeht. Im Allgemeinen Teil meiner Arbeit wird eine Definition der Ziele und des Inhalts einer Due Diligence vorgenommen. Dabei wird in Due Diligence beim Unternehmenskauf, bei Börseneinführungen und bei Management-Buy-Outs unterschieden. Nachfolgend werden Tätigkeiten beschrieben, die zur Planung der Due Diligence erforderlich sind. Es werden Themen wie Honorarvereinbarung, Informationsgewinnung Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren erläutert. Im vertiefenden Teil meiner Arbeit werden die einzelnen Aufgaben bei einer Due Diligence erläutert. Die Ausführungen umfassen den Business Review (Strategieplanung, Geschäftsfelderanalyse, Analyse der Rechnungslegung etc.), die Legal Due Diligence (Betrachtung von rechtlichen Aspekten nach deutschem und US-amerikanischem Recht), die Tax Due Diligence (Betrachtung von steuerlichen Risiken) und die Environmental Due Diligence (Betrachtung von möglichen Umweltrisiken). Im anschließenden Kapitel werden Dokumentationsmöglichkeiten bei einer Due Diligence dargestellt.
Meine Arbeit ist nicht nur interessant für einen potentiellen Unternehmenskäufer, gerade bei einem geplanten Börsengang oder zur Vorbereitung eines Unternehmensverkaufs, kann der Vorstand bzw. Verkäufer durch eine "Sell Side Due Diligence" preismindernde Schwachstellen in seinem Unternehmen erkennen und beseitigen.
Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis:
1.Einführung in die Thematik und Aufgabenstellung1
2.Gegenstand und Grenzen der Jahresabschlußprüfung3
2.1Aufdeckungsmöglichkeiten von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen durch den Abschlußprüfer4
2.2Maßnahmen zur Aufdeckung von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen6
2.3Entwicklung zur Geschäftsrisikoorientierten Abschluß-Prüfung8
3.Begriff, Ziele und Inhalte der Due Diligence11
3.1Der Begriff Due Diligence11
3.2Ziele und Inhalte der Due Diligence12
4.Due Diligence nach dem Auftragshintergrund15
4.1Due Diligence beim Unternehmenskauf15
4.2Due Diligence bei der Börseneinführung20
4.3Due Diligence bei Management-Buy-Outs22
5.Planung der Due Diligence24
5.1Beauftragung und Honorarvereinbarung24
5.2Informationsgewinnung und -verteilung24
5.2.1Informationsgewinnung aus Sicht des Käufers24
5.2.2Informationsverteilung durch den Verkäufer26
5.3Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren27
5.4Zusammensetzung des Prüfungsteams30
5.5Umfang und Dauer der Due Diligence32
6.Aufgabenbezogene Durchführung der Due Diligence33
6.1Business Review33
6.1.1Commercial Due Diligence33
6.1.1.1Unternehmensanalyse34
6.1.1.2Umfeldanalyse38
6.1.1.3Strategieplanung und Ermittlung von Synergien42
6.1.2Financial Due Diligence43
6.1.2.1Analyse des Rechungswesens43
6.1.2.2Analyse der Jahresabschlüsse45
6.1.2.2.1Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden46
6.1.2.2.2Wichtige Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung46
6.1.2.2.3Wichtige Positionen der Bilanz48
6.1.2.3Plausibilität und Verläßlichkeit der Unternehmensplanung52
6.2Tax Due Diligence53
6.3Legal Due Diligence54
6.3.1Due Diligence im US-amerikanischen Gewährleistungsrecht56
6.3.2Due Diligence im deutschen Recht58
6.3.2.1Gewährleistungsr...
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