Steuerskriptum "Steuerrecht - Einkommensteuer", 5. Auflage mit Stand März 2014: Das Skriptum Einkommensteuer vermittelt die allgemeinen Grundlagen des Einkommensteuerrechts anhand eines systematisch gegliederten Aufbaus. Viele praktische Beispiele, Kontrollfragen mit Lösungen und graphische Darstellungen verdeutlichen den Lernstoff. Besonderes Augenmerk wird auf die erleichterte Verständlichkeit und den umfassenden Praxisbezug gelegt. Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Rechtsprechung finden genauso Berücksichtigung wie jene im Bereich der Gesetzgebung. Ein umfangreiches…mehr
Steuerskriptum "Steuerrecht - Einkommensteuer", 5. Auflage mit Stand März 2014:
Das Skriptum Einkommensteuer vermittelt die allgemeinen Grundlagen des Einkommensteuerrechts anhand eines systematisch gegliederten Aufbaus. Viele praktische Beispiele, Kontrollfragen mit Lösungen und graphische Darstellungen verdeutlichen den Lernstoff. Besonderes Augenmerk wird auf die erleichterte Verständlichkeit und den umfassenden Praxisbezug gelegt. Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Rechtsprechung finden genauso Berücksichtigung wie jene im Bereich der Gesetzgebung. Ein umfangreiches Stichwortverzeichnis erleichtert dem Anwender die Lektüre des Lernbehelfes und die gezielte Suche nach Begriffen und Schlagwörtern. Das Skriptum bietet damit nicht nur die ideale Lernbasis für Studierende und Berufsanwärter, sondern es eignet sich auch als Grundlageninformation für den interessierten Praktiker. Das Skriptum für Einkommensteuerrecht erscheint in der Reihe Orac-Steuerskripten, welche unter anderem ein Skriptum zum Einkommensteuerrecht, zum Umsatzsteuerrecht, zur BAO und Finanzstrafrecht, zu Gebühren, Verkehrsteuern und Bewertung, zum Internationalen Steuerrecht, zu Verbrauchsteuern und Umweltabgaben sowie zur Lohnsteuer umfasst.
DDr. Marian Wakounig ist Regionalmanager in der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen und als Prüfer und Vortragender bei der Kammer der Wirtschaftstreuhänder und der Bundesfinanzakademie, sowie als Lektor für Unternehmensrecht an der Universität Wien tätig. Er ist Autor zahlreicher steuerrechtlicher Publikationen und Bücher im In- und Ausland. ADir. Franz Labner war bis 2000 Betriebsprüfer und danach Gruppenleiter der Amtsbetriebsprüfung im Finanzamt für den 12., 13., 14. Bezirk und Purkersdorf. Seit 2007 ist er im Regionalmanagement Ost tätig. Als Trainer an der Bundesfinanzakademie trägt er im Rahmen der beruflichen Grundausbildung und auch der beruflichen Weiterbildung Einkommensteuer vor. Er ist auch Mitglied der Prüfungskommission für Dienstprüfungen der Finanzverwaltung.
Inhaltsangabe
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis XI
Literaturübersicht XIII
Anleitung zum Verständnis des Skriptums XV
Erster Abschnitt: Allgemeine Besteuerungsgrundlagen 1
A. Rechtsquellen 1
I. EStG 1988 1
II. Verordnungen, Einkommensteuerrichtlinien 2000 und Lohnsteuerrichtlinien 2002 1
B. Anwendungsbereich 1
C. Erhebung 1
D. Grundprinzipien der Einkommensteuer 3
I. Leistungsfähigkeitsprinzip 3
II. Nettoprinzip 3
III. Kein Abzug von Privatausgaben 3
IV. Synthetische Besteuerung 3
V. Periodenbesteuerung 3
VI. Progressiver Tarifverlauf 3
VII. Individualbesteuerung 4
VIII. Nominalwertprinzip 4
Zweiter Abschnitt: Persönliche und sachliche Steuerpflicht 5
A. Persönliche Steuerpflicht 5
I. Steuerpflicht der natürlichen Person 5
1. Unbeschränkte Steuerpflicht6
B. Sachliche Steuerpflicht 8
I. Einkommen 8
II. Liebhaberei 11
1. Betätigungen mit Annahme einer Einkunftsquelle ( 1 Abs 1 LVO) 11
a) Entgeltliche Gebäudeüberlassung (große Vermietung)12
2. Betätigung mit Annahme von Liebhaberei ( 1 Abs 2 LVO) 12
a) Entgeltliche Gebäudeüberlassung (kleine Vermietung) 12
III. Verlustverrechnung 13
1. Verlustausgleich 13
2. Berücksichtigung ausländischer Verluste 14
3. Verlustausgleichsbeschränkungen 15
a) Allgemeine Verlustausgleichsbeschränkungen 15
b) Besondere Verlustausgleichsbeschränkungen 16
4. Verlustvortrag 16
Dritter Abschnitt: Steuerbefreiungen 19
A. Allgemeines 19
B. Subventionen und Transferzahlungen der öffentlichen Hand 19
C. Steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer 20
Vierter Abschnitt: Gewinnermittlung 23
A. Grundbegriffe 23
B. Der Gewinnbegriff des Einkommensteuerrechts24
I. Bilanzierer 24
II. Einnahmen-Ausgaben-Rechner 24
1. Vollständige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 24
2. Pauschalierungen 24
C. Buchführungspflicht 25
I. Gewinnermittlung nach 5 EStG 1988 26
1. Eintritt, Wegfall und Fortsetzung der Rechnungslegungspflicht 27
D. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich 28
I. Allgemeines 28
1. Entnahmen und Einlagen 28
a) Entnahmen 28
b) Einlagen 28
II. Besonderheiten beim Betriebsvermögensvergleich 29
