Der Leitfaden geht aus dem Herbst-/Winterseminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen - Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2009 hervor. Er veranschaulicht sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit zahlreichen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.
Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:
Unternehmensbereich
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)
- Zweifelsfragen lt. BMF
- Pkw-Nutzung im Betriebsvermögen (degr. AfA, "Abwrackprämie", Pendlerpauschale)
- BMF-Schreiben zu Steuerermäßigung (§ 35 EStG) und GewSt (§ 4 Abs. 5b EStG)
- Neuregelungen zur Ermittlung ausländischer Einkünfte (§§ 49, 50 EStG)
Arbeitnehmerbereich
- Doppelte Haushaltsführung i. R. d. Reisekostenrechts
- Häusliches Arbeitszimmer ("... und kein Ende !")
- Neuentwicklungen zur PKW-Überlassung an Arbeitnehmer inkl. verdeckter Gewinnausschüttung
- Studienreisen (Abgrenzungsfragen)
- Steuerbefreiung für Mitarbeiterbeteiligung (§ 3 Nr. 39 EStG); früher § 19a EStG
Einkünfte aus Kapitalvermögen/Änderungen durch die Abgeltungsteuer
- Abgeltung?
- Fälle zu Pflicht- und Wahlveranlagungen (§ 2 Abs. 5a,b EStG, § 32d EStG)
- Abgrenzung zu § 17 EStG
- Neue Entwicklungen lt. BMF
Rund ums Haus
- Neuregelungen zur Einkunftserzielungsabsicht
- Abgrenzung Erhaltungsaufwand zu Herstellungs-/Anschaffungskosten (inkl. Solaranlagen / Photovoltaikanlagen)
- AfA-Ermittlung gemischtgenutzter Grundstücke
Sonstige Einkünfte
- Neuregelungen zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG)
Sonderausgaben
- Neuregelungen; u.a. Schulgeld Familie und ESt
- Steuerliche Folgen der Ehescheidung (inkl. Realsplitting)
- Kinderbetreuungskosten (§ 9c EStG)
- Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigung/Dienstleistung (§ 35a EStG)
Ausblick
- Jahressteuergesetz
- Bürgerentlastungsgesetz (Neuregelung zum Abzug von KV-Beiträgen)
- Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III / V
Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater.
Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:
Unternehmensbereich
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)
- Zweifelsfragen lt. BMF
- Pkw-Nutzung im Betriebsvermögen (degr. AfA, "Abwrackprämie", Pendlerpauschale)
- BMF-Schreiben zu Steuerermäßigung (§ 35 EStG) und GewSt (§ 4 Abs. 5b EStG)
- Neuregelungen zur Ermittlung ausländischer Einkünfte (§§ 49, 50 EStG)
Arbeitnehmerbereich
- Doppelte Haushaltsführung i. R. d. Reisekostenrechts
- Häusliches Arbeitszimmer ("... und kein Ende !")
- Neuentwicklungen zur PKW-Überlassung an Arbeitnehmer inkl. verdeckter Gewinnausschüttung
- Studienreisen (Abgrenzungsfragen)
- Steuerbefreiung für Mitarbeiterbeteiligung (§ 3 Nr. 39 EStG); früher § 19a EStG
Einkünfte aus Kapitalvermögen/Änderungen durch die Abgeltungsteuer
- Abgeltung?
- Fälle zu Pflicht- und Wahlveranlagungen (§ 2 Abs. 5a,b EStG, § 32d EStG)
- Abgrenzung zu § 17 EStG
- Neue Entwicklungen lt. BMF
Rund ums Haus
- Neuregelungen zur Einkunftserzielungsabsicht
- Abgrenzung Erhaltungsaufwand zu Herstellungs-/Anschaffungskosten (inkl. Solaranlagen / Photovoltaikanlagen)
- AfA-Ermittlung gemischtgenutzter Grundstücke
Sonstige Einkünfte
- Neuregelungen zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG)
Sonderausgaben
- Neuregelungen; u.a. Schulgeld Familie und ESt
- Steuerliche Folgen der Ehescheidung (inkl. Realsplitting)
- Kinderbetreuungskosten (§ 9c EStG)
- Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigung/Dienstleistung (§ 35a EStG)
Ausblick
- Jahressteuergesetz
- Bürgerentlastungsgesetz (Neuregelung zum Abzug von KV-Beiträgen)
- Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III / V
Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater.