Jennifer Isabel Arroyo Chacón

El auditor frente a un acto de corrupción o violaciones de integridad

Fase de investigación y redacción del informe final

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Produktbeschreibung

Un auditor se encuentra ante un acto de corrupción si éste cumple con los elementos de incentivo, oportunidad y racionalidad; mientras que las violaciones a la integridad, corresponden a aquellas acciones que incluyen fraude, desperdicio, abuso, irregularidades, actos ilegales y actos de incumplimiento. Sus servicios pueden ser de carácter preventivo, para lo cual procederá a revisar los mecanismos de control, procedimientos y políticas que posee la entidad, y emitir su recomendación para mejorarlos; o bien, cuando se presume que ha ocurrido un acto de corrupción o violación a la integridad, en cuyo caso deberá desarrollar la investigación pertinente. Esta investigación debe ejecutarse de manera confidencial para evitar filtros de información, recopilar la evidencia suficiente, competente y relevante para demostrar los hechos investigados, y bajo estrictos controles y rigurosidad, pues eventualmente, podrían constituirse en "prueba" en un procedimiento administrativo y penal. Finalmente, el auditor deberá elaborar un informe final de investigación y trasladarlo a las autoridades competentes para que éstos definan las acciones a seguir ante el caso en estudio.

Produktdetails

• Verlag: Editorial Académica Española
• Seitenzahl: 64
• Erscheinungstermin: 6. Juni 2017
• Spanisch
• Abmessung: 220mm x 150mm x 4mm
• Gewicht: 113g
• ISBN-13: 9783659658907
• ISBN-10: 3659658901
• Artikelnr.: 48651782

Autorenporträt

Doutor em Direito pela Universidad Estatal a Distancia (UNED), Doutor em Gestão Pública e Ciências Empresariais pelo Instituto Centroamericano de Administración Pública (ICAP). Mestre em Administração Pública com ênfase em Gestão Pública Universidade da Costa Rica (UCR). Advogado, contabilista certificado, auditor e administrador público.