Dieses SAP-Heft stellt Ihnen einen praktikablen konzeptionellen Ansatz vor, mit dem öffentliche Verwaltungen eine größere Wirtschaftlichkeit erreichen können: Die Autoren präsentieren Ihnen ein in der Praxis bewährtes Konzept der innerbehördlichen Leistungsverrechnung mit SAP CO. Sie erfahren, wie der Aufbau einer Kosten- und Leistungsrechnung innerhalb der Neuen Verwaltungssteuerung (NVS) umgesetzt werden kann. Die Verrechnung der Kosten erfolgt dazu auf Basis zuvor verhandelter Preise für die Leistungen. Der Ablauf der Verrechnung in einzelnen Stufen wird im Hauptteil des Heftes anschaulich und nachvollziehbar dargestellt. Ein wesentlicher Bestandteil ist dabei die Zeit- und Mengenerfassung mit SAP R/3. Im abschließenden Kapitel lernen Sie schließlich, wie Sie das Berichtswesen und weitere Steuerungsmöglichkeiten nutzen können.
1. Einleitung ... 3
2. Die Ausgangslage ... 5
3. Die Umsetzung der Neuen Verwaltungssteuerung ( NVS ) in Hessen ... 7
3.1 Umfang des SAP-Projekts ... 7
3.2 Organisatorische Ebene ... 7
3.3 Dimension des Projekts ... 7
3.4 Technische Rahmenbedingungen ... 8
3.5 Aufbauorganisation im Controlling ... 8
4. Die Kosten- und Leistungsrechnung als zentrales Element der NVS ... 11
4.1 Kosten- und Leistungstransparenz ... 11
4.2 Produkte und Leistungen ... 14
4.3 Erstellung von Produkthaushalten und Abschluss von Zielvereinbarungen ... 16
5. Die innerbehördliche Leistungsverrechnung ( IBLV ) ... 19
5.1 Grundprinzipien der IBLV der hessischen Landesverwaltung ... 19
5.2 Feste Verrechnungspreise zur Umsetzung der IBLV ... 21
5.3 Zeit- und Mengenerfassung zur Umsetzung der IBLV ... 22
6. Die Umsetzung der Kosten- und Leistungsrechnung in Hessen im SAP-System ... 25
6.1 Die Verrechnungsstufen ... 26
6.2 Ermittlung der Preise ... 40
6.3 Zeit- und Mengenerfassung ... 44
6.4 Aufbau der periodischen Verrechnung im SAP-System ... 44
7. Das Berichtswesen ... 51
7.1 Führungsberichte für Kostenstellenverantwortliche ... 54
7.2 Führungsberichte für andere Leitungsebenen ... 58
7.3 Produktbericht ... 61
7.4 Weitere Führungsberichte gemäß Landeshaushaltsordnung (LHO) ... 64
8. Zusammenfassung und Ausblick ... 65
Anhang
1. Einleitung ... 3
2. Die Ausgangslage ... 5
3. Die Umsetzung der Neuen Verwaltungssteuerung ( NVS ) in Hessen ... 7
3.1 Umfang des SAP-Projekts ... 7
3.2 Organisatorische Ebene ... 7
3.3 Dimension des Projekts ... 7
3.4 Technische Rahmenbedingungen ... 8
3.5 Aufbauorganisation im Controlling ... 8
4. Die Kosten- und Leistungsrechnung als zentrales Element der NVS ... 11
4.1 Kosten- und Leistungstransparenz ... 11
4.2 Produkte und Leistungen ... 14
4.3 Erstellung von Produkthaushalten und Abschluss von Zielvereinbarungen ... 16
5. Die innerbehördliche Leistungsverrechnung ( IBLV ) ... 19
5.1 Grundprinzipien der IBLV der hessischen Landesverwaltung ... 19
5.2 Feste Verrechnungspreise zur Umsetzung der IBLV ... 21
5.3 Zeit- und Mengenerfassung zur Umsetzung der IBLV ... 22
6. Die Umsetzung der Kosten- und Leistungsrechnung in Hessen im SAP-System ... 25
6.1 Die Verrechnungsstufen ... 26
6.2 Ermittlung der Preise ... 40
6.3 Zeit- und Mengenerfassung ... 44
6.4 Aufbau der periodischen Verrechnung im SAP-System ... 44
7. Das Berichtswesen ... 51
7.1 Führungsberichte für Kostenstellenverantwortliche ... 54
7.2 Führungsberichte für andere Leitungsebenen ... 58
7.3 Produktbericht ... 61
7.4 Weitere Führungsberichte gemäß Landeshaushaltsordnung (LHO) ... 64
8. Zusammenfassung und Ausblick ... 65
Anhang