Schritt für Schritt von der Buchhaltung bis zum Jahresabschluss
- Alle Abläufe finden Sie durch Praxisbeispiele verdeutlicht: von den Abstimmarbeiten der laufenden Buchhaltung bis zur Zusammenstellung der zum Jahresabschluss benötigten Unterlagen
- Schritt für Schritt wird gezeigt, wie Sie die EÜR, die GuV und die Bilanz erstellen
- Zum Abschluss die ausführliche und anschauliche Anleitung: der korrekte Eintrag aller Daten in die Steuerformulare (Umsatzsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung, Einkommensteuererklärung)
- Alle Besonderheiten für Personengesellschaften, Einzelunternehmer und Freiberufler/Selbstständige
Neu:
AUF DER CD-ROM
- ABC der Betriebsvorrichtungen und Rückstellungen
- Pauschalen für den Eigenverbrauch
- Steuerformulare
Inhaltsverzeichnis:
Einleitung
A Vorbereitungen zum Jahresabschluss
B Vortragen der Eröffnungsbilanz
1. Eigenkapital und Umsatzsteuer in der Eröffnungsbilanz
C Abstimmen der Buchhaltung
1. Einsortieren der Kontenblätter
2. Allgemeine Prüfungspunkte
3. Abstimmen des Anlagevermögens
4. Abstimmen im Umlaufvermögen
5. Abstimmen der Passivkonten
6. Abstimmen der Umsatzerlöse und sonstigen betrieblichen Erträge
7. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
8. Betriebsausgaben
9. Debitoren und Kreditoren
10. Verträge
11. Checkliste zu den Abschlussvorarbeiten
D Abschlussbuchungen - Aufstellen der Bilanz
E Jahresabschluss der Personengesellschaften
1. GbR und OHG
2. Stille Gesellschaft
F Aktiva
1. Anlagevermögen und Abschreibungen
2. Abschreibungen im Anlagevermögen
3. Anlagenverzeichnis
4. Abstimmen des Anlagevermögens
5. Anlagevermögen
6. Umlaufvermögen
7. Rechnungsabgrenzungsposten
G Passiva
1. Eigenkapital
2. Rücklagen
3. Rückstellungen
4. Verbindlichkeiten
5. Rechnungsabgrenzungsposten
6. Die fertige Bilanz
H Gewinn- und Verlustrechnung
1. Positionen der GuV
2. Lohnkosten
3. Bewirtungskosten
4. Dividenden- und Zinserträge
5. Spenden
6. Abschreibungen
7. Bestandsveränderungen und Wertberichtigungen
8. Steuerzahlungen
I Erläuterungen zum Jahresabschluss
J Einnahmen-Überschussrechnung
1. Mindestaufzeichnungen bei der Überschussrechnung
2. Beispiel einer Einnahmen-Überschussrechnung
3. Betriebseinnahmen
4. Betriebsausgaben
5. Betriebsvermögen
6. Verzeichnis über die nicht abnutzbaren Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
K Umsatzsteuererklärung
1. Steuerpflichtige Umsätze
2. Vorsteuerbeträge
3. Umsatzsteuerabschlusszahlung oder Erstattungsanspruch
4. Anlage UR
L Gewerbesteuererklärung
M Einkommensteuererklärung
N Steuererklärung von BGB-Gesellschaft und KG
1. Sonderbilanz
2. Ergänzungsbilanz
3. Steuerliche Ergebnisermittlung aus dem Gewinn der Handelsbilanz
4. Ergebnisverwendung
O Jahresinventur
1. Inventur der Vorräte
2. Bewertung der Vorräte
Übersicht: Freibeträge, Freigrenzen, Pauschbeträge von A-Z
Abkürzungsverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Leseprobe:
'Wie, ich darf den Jahresabschluss selbst machen? Muss ich nicht einen Steuerberater damit beauftragen?“ Es gibt nicht wenige Kleinunternehmer, die zwar ihre Buchhaltung selbst erledigen, den teuren Jahresabschluss aber vom Steuerberater aufstellen lassen. Die Bilanz aufzustellen und Steuererklärungen auszufüllen ist schwierig, ungleich schwieriger als die laufende Buchhaltung selbst. Praktiker brauchen deshalb einen Leitfaden, der den schwierigen Jahresabschluss leicht macht.
Dieser Leitfaden holt den Buchhalter einer Einzelfirma am Ende der Dezemberbuchhaltung ab und führt ihn Schritt für Schritt von Abstimmen der Konten, Umbuchungen, Abgrenzungen, Abschreibungen usw. zum Jahresabschluss - Bilanz- und GuV bzw. Einnahmen-Überschussrechnung - bis hin zum Eintrag in den Steuererklärungen. Besonderheiten für Personengesellschaften und Freiberufler/Selbstständige werden in eigenen Abschnitten behan-delt.
Für wen ist dieser Leitfaden zum Jahresabschluss ge-dacht?
1. Das Praxisbuch ist von großem Nutzen für Kleinunternehmer, Handwerker und Dienstleistende, die ihren Abschluss und Steuererklärung selbst erstellen wollen.
2. In zweiter Linie sind es aber gerade auch jene Buchhalter, die nicht blindlings ihr Werk aus der Hand geben wollen. Sie sind mit diesem Buch in der Lage, den Jahresabschluss gezielt vorzubereiten und das spätere Ergebnis nachzuvollziehen und zu kontrollieren. Damit können gravierende Fehler, z. B. falsche oder fehlende Bilanzansätze, rechtzeitig aufgedeckt werden.
3. Durch Verwendung der DATEV-Kontenrahmen ist dieses Buch auch für die Ausbildung in Steuerwesen, Buchhaltung und BWL-Studium interessant. Hier kann der Bezug von rechtlicher Systematik und Schulwissen mit der Praxis hergestellt werden. Das in der Ausbildung erworbene theoretische Wissen ist damit leichter in die Praxis umzusetzen.
Selbst in der professionellen Steuerberatungspraxis gibt es kaum brauchbare Schemata, wonach Jahresabschlüsse standardisiert und effektiv erstellt werden können. Checklisten und Musterabschlüsse setzen entweder Fachwissen und Praxiserfahrung voraus oder verlieren sich in Details. Selbst Steuerberater und Betriebsprüfer haben eher idealtypische, gesetzesfiktive Vorstellungen zur Erstellung eines Jahresabschlusses, anstatt eines täglichen Praxisbezugs. Der Autor hat über Jahre hinweg Jahresabschlüsse kleiner und mittlerer Unternehmen aufgestellt und Probleme in unstimmigen Buchhaltungen und schwierigen Sachverhalten gelöst.
Dieser Leitfaden ist mit dem Anspruch aufgelegt, Sie Schritt für Schritt durch die Jahresabschlussarbeiten zu führen. Sie bekommen hiermit ein einfaches Standardschema an die Hand, mit dem Sie sich den Abschluss leicht machen können, bis hin zur Abgabe der Steuererklärung.
Schwierig sind teilweise die Ausnahmefälle, von denen wohl viele, aber längst nicht alle und nicht in ihrer Tiefe behandelt werden konnten. Wollte man die schwierigen Fälle aus der Praxis und fremde Fachbegriffe ignorieren, so wäre der aufgestellte Jahresabschluss zwar klar und schlicht, aber auch schlichtweg falsch. In einem kniffligen Fall werden Sie deshalb möglicherweise keine Lösung, sondern nur ein Problembewusstsein entwickeln und professionelle Hilfe in Anspruch nehmen müssen. Denn dieses Buch kann keine mehrjährige Ausbildung zum Bilanzbuchhalter und Steuerfachgehilfen ersetzen.
- Alle Abläufe finden Sie durch Praxisbeispiele verdeutlicht: von den Abstimmarbeiten der laufenden Buchhaltung bis zur Zusammenstellung der zum Jahresabschluss benötigten Unterlagen
- Schritt für Schritt wird gezeigt, wie Sie die EÜR, die GuV und die Bilanz erstellen
- Zum Abschluss die ausführliche und anschauliche Anleitung: der korrekte Eintrag aller Daten in die Steuerformulare (Umsatzsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung, Einkommensteuererklärung)
- Alle Besonderheiten für Personengesellschaften, Einzelunternehmer und Freiberufler/Selbstständige
Neu:
AUF DER CD-ROM
- ABC der Betriebsvorrichtungen und Rückstellungen
- Pauschalen für den Eigenverbrauch
- Steuerformulare
Inhaltsverzeichnis:
Einleitung
A Vorbereitungen zum Jahresabschluss
B Vortragen der Eröffnungsbilanz
1. Eigenkapital und Umsatzsteuer in der Eröffnungsbilanz
C Abstimmen der Buchhaltung
1. Einsortieren der Kontenblätter
2. Allgemeine Prüfungspunkte
3. Abstimmen des Anlagevermögens
4. Abstimmen im Umlaufvermögen
5. Abstimmen der Passivkonten
6. Abstimmen der Umsatzerlöse und sonstigen betrieblichen Erträge
7. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
8. Betriebsausgaben
9. Debitoren und Kreditoren
10. Verträge
11. Checkliste zu den Abschlussvorarbeiten
D Abschlussbuchungen - Aufstellen der Bilanz
E Jahresabschluss der Personengesellschaften
1. GbR und OHG
2. Stille Gesellschaft
F Aktiva
1. Anlagevermögen und Abschreibungen
2. Abschreibungen im Anlagevermögen
3. Anlagenverzeichnis
4. Abstimmen des Anlagevermögens
5. Anlagevermögen
6. Umlaufvermögen
7. Rechnungsabgrenzungsposten
G Passiva
1. Eigenkapital
2. Rücklagen
3. Rückstellungen
4. Verbindlichkeiten
5. Rechnungsabgrenzungsposten
6. Die fertige Bilanz
H Gewinn- und Verlustrechnung
1. Positionen der GuV
2. Lohnkosten
3. Bewirtungskosten
4. Dividenden- und Zinserträge
5. Spenden
6. Abschreibungen
7. Bestandsveränderungen und Wertberichtigungen
8. Steuerzahlungen
I Erläuterungen zum Jahresabschluss
J Einnahmen-Überschussrechnung
1. Mindestaufzeichnungen bei der Überschussrechnung
2. Beispiel einer Einnahmen-Überschussrechnung
3. Betriebseinnahmen
4. Betriebsausgaben
5. Betriebsvermögen
6. Verzeichnis über die nicht abnutzbaren Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
K Umsatzsteuererklärung
1. Steuerpflichtige Umsätze
2. Vorsteuerbeträge
3. Umsatzsteuerabschlusszahlung oder Erstattungsanspruch
4. Anlage UR
L Gewerbesteuererklärung
M Einkommensteuererklärung
N Steuererklärung von BGB-Gesellschaft und KG
1. Sonderbilanz
2. Ergänzungsbilanz
3. Steuerliche Ergebnisermittlung aus dem Gewinn der Handelsbilanz
4. Ergebnisverwendung
O Jahresinventur
1. Inventur der Vorräte
2. Bewertung der Vorräte
Übersicht: Freibeträge, Freigrenzen, Pauschbeträge von A-Z
Abkürzungsverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Leseprobe:
'Wie, ich darf den Jahresabschluss selbst machen? Muss ich nicht einen Steuerberater damit beauftragen?“ Es gibt nicht wenige Kleinunternehmer, die zwar ihre Buchhaltung selbst erledigen, den teuren Jahresabschluss aber vom Steuerberater aufstellen lassen. Die Bilanz aufzustellen und Steuererklärungen auszufüllen ist schwierig, ungleich schwieriger als die laufende Buchhaltung selbst. Praktiker brauchen deshalb einen Leitfaden, der den schwierigen Jahresabschluss leicht macht.
Dieser Leitfaden holt den Buchhalter einer Einzelfirma am Ende der Dezemberbuchhaltung ab und führt ihn Schritt für Schritt von Abstimmen der Konten, Umbuchungen, Abgrenzungen, Abschreibungen usw. zum Jahresabschluss - Bilanz- und GuV bzw. Einnahmen-Überschussrechnung - bis hin zum Eintrag in den Steuererklärungen. Besonderheiten für Personengesellschaften und Freiberufler/Selbstständige werden in eigenen Abschnitten behan-delt.
Für wen ist dieser Leitfaden zum Jahresabschluss ge-dacht?
1. Das Praxisbuch ist von großem Nutzen für Kleinunternehmer, Handwerker und Dienstleistende, die ihren Abschluss und Steuererklärung selbst erstellen wollen.
2. In zweiter Linie sind es aber gerade auch jene Buchhalter, die nicht blindlings ihr Werk aus der Hand geben wollen. Sie sind mit diesem Buch in der Lage, den Jahresabschluss gezielt vorzubereiten und das spätere Ergebnis nachzuvollziehen und zu kontrollieren. Damit können gravierende Fehler, z. B. falsche oder fehlende Bilanzansätze, rechtzeitig aufgedeckt werden.
3. Durch Verwendung der DATEV-Kontenrahmen ist dieses Buch auch für die Ausbildung in Steuerwesen, Buchhaltung und BWL-Studium interessant. Hier kann der Bezug von rechtlicher Systematik und Schulwissen mit der Praxis hergestellt werden. Das in der Ausbildung erworbene theoretische Wissen ist damit leichter in die Praxis umzusetzen.
Selbst in der professionellen Steuerberatungspraxis gibt es kaum brauchbare Schemata, wonach Jahresabschlüsse standardisiert und effektiv erstellt werden können. Checklisten und Musterabschlüsse setzen entweder Fachwissen und Praxiserfahrung voraus oder verlieren sich in Details. Selbst Steuerberater und Betriebsprüfer haben eher idealtypische, gesetzesfiktive Vorstellungen zur Erstellung eines Jahresabschlusses, anstatt eines täglichen Praxisbezugs. Der Autor hat über Jahre hinweg Jahresabschlüsse kleiner und mittlerer Unternehmen aufgestellt und Probleme in unstimmigen Buchhaltungen und schwierigen Sachverhalten gelöst.
Dieser Leitfaden ist mit dem Anspruch aufgelegt, Sie Schritt für Schritt durch die Jahresabschlussarbeiten zu führen. Sie bekommen hiermit ein einfaches Standardschema an die Hand, mit dem Sie sich den Abschluss leicht machen können, bis hin zur Abgabe der Steuererklärung.
Schwierig sind teilweise die Ausnahmefälle, von denen wohl viele, aber längst nicht alle und nicht in ihrer Tiefe behandelt werden konnten. Wollte man die schwierigen Fälle aus der Praxis und fremde Fachbegriffe ignorieren, so wäre der aufgestellte Jahresabschluss zwar klar und schlicht, aber auch schlichtweg falsch. In einem kniffligen Fall werden Sie deshalb möglicherweise keine Lösung, sondern nur ein Problembewusstsein entwickeln und professionelle Hilfe in Anspruch nehmen müssen. Denn dieses Buch kann keine mehrjährige Ausbildung zum Bilanzbuchhalter und Steuerfachgehilfen ersetzen.