Das Steuer-Jahrbuch 2007 von PwC!
Die Broschüre 'Steueränderungen 2007" bietet Ihnen kritische Erörterungen und direkt umsetzbare Gestaltungsempfehlungen zu den wichtigsten bereits verabschiedeten und noch unmittelbar bevorstehenden Steuerrechtsänderungen.
Das zum Anfang eines jeden Jahres erscheinende Arbeitshandbuch von PricewaterhouseCoopers nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab und gibt Ihnen so die Sicherheit, 'nichts Wichtiges zu übersehen“.
"Steueränderungen 2007": Zur Fortbildung, zur Gewährleistung der eigenen Beratungsqualität und - last but not least - zur Regressvermeidung.
INHALTE:
- SEStEG - Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften: Die neuen Regelungen im Überblick, zeitlicher Anwendungsbereich, Reform der Wegzugsbesteuerung
- Steueränderungsgesetz 2007: Beschränkung der Entfernungspauschale, Anhebung des Spitzensteuersatzes (Reichensteuer), Umsetzung des EU-Zinsabkommens mit der Schweiz
- Jahressteuergesetz 2007: Verbindliche Auskünfte jetzt kostenpflichtig, Änderungen bei der betrieblichen Altersversorgung, Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
- Wichtige Neuerung durch die Finanzverwaltung 2006: Merkblatt zu Advance Pricing Agreements (APAs) veröffentlicht, Weiterentwicklung des sog. VIP-Logen-Erlasses, Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
- Wichtige Änderungen durch die Rechtsprechung 2006: Besteuerung der Gewinne durch Zweigniederlassungen, Rücklagenmanagement zur Mobilisierung von Körperschaftsteuerguthaben ist nicht rechtsmissbräuchlich, neue Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen
- Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht: Steuersätze international, Holdingstandorte im Vergleich, Stand der Doppelbesteuerungsabkommen, Urteile und Verwaltungserlasse mit internationalem Bezug
Inhaltsverzeichnis:
A NEUE STEUERGESETZGEBUNG
1 Steueränderungen, die 2006 in Kraft getreten sind
2 Steueränderungen, die in 2007 in Kraft treten
3 Ausblick auf beabsichtigte Gesetzesänderungen
3.1 Unternehmenssteuerreform 2008
3.2 Gesetz zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge
3.3 Referentenentwurf Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG)
B ÜBERBLICK ÜBER DIE VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 2006
1 Änderungen bei der Einkommensteuer
1.1 Änderungen bei den Gewinn- und Einkunftsermittlungsvorschriften
(zu §§ 2 bis 12 EStG)
1.2 Änderungen bei den Einkunftsarten (zu §§ 13 bis 23 EStG)
1.3 Sonstige BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen
1.4 Einkommensteuerrichtlinien
2 Körperschaftsteuer
2.1 Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
2.2 VGA bei Gesellschafter-Geschäftsführern
2.3 Gesellschafter-Fremdfinanzierung
2.4 Organschaft
2.5 Körperschaftsteuerpflicht ausländischer Kapitalgesellschaften, insbesondere der 'Limited" englischen Rechts
2.6 Mittelzuwendung einer als gemeinnützig anerkannten Eigengesellschaft an ihre Trägerkörperschaft zur Verwendung für hoheitliche Zwecke
2.7 Anfangsbestand des steuerlichen Einlagekontos nach § 27 KStG bei Betrieben gewerblicher Art
2.8 Anwendung des § 8b Abs. 2 S. 4 KStG
2.9 Neuregelung der Besteuerung von Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen durch das Korb II-Gesetz
2.10 Studienfonds zur Deckung des Ausfalls bei Studentendarlehen als hoheitliche Tätigkeit
3 Lohnsteuer
3.1 Steuerfreiheit von Abfindungen - Übergangsregelungen
3.2 Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs
3.3 Anwendung der 44 Euro-Freigrenze
3.4 Überlassung von Fahrausweisen für öffentlichen Nahverkehr
3.5 Reisekosten als Werbungskosten
3.6 Weiterentwicklung des sog. VIP-Logen-Erlasses
3.7 Liquidationseinnahmen der Chefärzte als Arbeitslohn
3.8 Eintragung von Freibeträgen im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
3.9 Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach Doppelbesteuerungsabkommen
4 Umsatzsteuer
4.1 Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
4.2 Abgrenzung zwischen Schadensersatz und Leistungsaustausch bei dem
sog. Minderwertausgleich
4.3 Neue Vereinfachungsregelung für die umsatzsteuerliche Behandlung
sog. Kombinationsartikel
4.4 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei unentgeltlichen Wertabgaben
4.5 Pflichtangaben in Rechnungen
4.6 Vermittlung von Personenbeförderungsleistungen im Luftverkehr
4.7 Aussetzung der Vollziehung bei fehlendem Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
4.8 Anerkennung 'elektronischer" Belege als Ausfuhrnachweis
4.9 Voller Vorsteuerabzug bei betrieblich veranlassten Umzugskosten des Arbeitnehmers
4.10 Anhebung des allgemeinen Steuersatzes zum 1.1.2007
4.11 Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit der Ausgabe von Anteilen
4.12 Umsatzsteuerliche Behandlung von Reiserücktrittskostenversicherungen
4.13 VIP-Logen und sog. Hospitality-Leistungen
4.14 Dreifachumsatz bei der Verwertung von Sicherungsgut
4.15 Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
5 Umwandlungssteuerrecht
5.1 Einbringung nach §§ 20 und 24 UmwStG durch Übertragung wirtschaftlichen Eigentums
5.2 Verlustübergang nach § 12 Abs. 3 UmwStG
5.3 Bewertungswahlrecht bei der formwechselnden Umwandlung
6 Abgabenordnung
6.1 Vorläufigkeitsvermerk
6.2 Aussetzung der Vollziehung hinsichtlich der Besteuerung der Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften und aus Termingeschäften
6.3 Aufhebung der Aussetzungen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungsvorschriften aufgrund des Eurowings-Urteils
6.4 Änderung des Einführungserlasses zur AO
6.5 Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen
7 Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.1 Rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
7.2 Berechnung des nach § 5 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG steuerfreien Betrags bei der Zugewinngemeinschaft
7.3 Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes
7.4 Ermittlung der Jahresmiete bei sog. Triple-Net-Vereinbarungen
7.5 Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen
C ÜBERBLICK ÜBER DIE RECHTSPRECHUNG 2006
1 Einkommensteuer
1.1 Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 12 EStG)
1.2 Entscheidungen zu den Einkunftsarten
1.3 Sonstige Entscheidungen
2 Körperschaftsteuer
2.1 Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
2.2 VGA bei Gesellschafter-Geschäftsführern
2.3 Mantelkauf
2.4 Organschaft
2.5 Liquidation: Körperschaftsteuerminderung bei Auskehrung von Liquidationsraten
2.6 Steuerbefreiung von Wirtschaftsförderungsgesellschaften
2.7 Verzicht auf Auseinandersetzungsguthaben gegenüber LPG-Nachfolgerin führt zu keinem steuerpflichtigen Gewinn
2.8 Steuerbilanzielle Zuordnung des bei der Ausgabe von Optionsanleihen vereinnahmten Aufgeldes; Bewertung niedrigverzinslicher (Options-)Schuldverschreibungen
2.9 Unternehmensgründung durch Beteiligungsgesellschaft ist kein Anteilserwerb
i. S. d. § 8b Abs. 7 S. 2 KStG 2002
2.10 Sog. Rücklagenmanagement zur 'Mobilisierung" von Körperschaftsteuerguthaben nicht rechtsmissbräuchlich
2.11 Europarechtliche Entscheidungen
3 Lohnsteuer
3.1 Zahlungen für ein Büroraum des Arbeitnehmers
3.2 Zur Anrechnung fehlgeschlagener pauschaler Lohnsteuer auf die Einkommensteuer des Arbeitnehmers
3.3 Zur Bindungswirkung einer Lohnsteuer-Anrufungsauskunft
3.4 Maßnahmen zur Darlehensverbilligung
3.5 Überlassung von Kleidungsstücken
3.6 Arbeitnehmereigenschaft eines GmbH-Gesellschafters
3.7 Bewertungswahlrecht bei Jahreswagen in der Automobilindustrie
3.8 Zahlung ohne Rechtsgrund stellt Arbeitslohn dar
3.9 Neue Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen
3.10 Neue Rechtsprechung zu Reisekosten und doppelter Haushaltsführung
4 Umsatzsteuer
4.1 Bundesfinanzhof
4.1.1 Rückforderung eines abgetretenen Vorsteuererstattungsanspruchs bei Insolvenz
4.1.2 Anforderung an den Nachweis einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
4.1.3 Minderung der Bemessungsgrundlage durch Preisnachlässe
4.1.4 Steuerfreiheit betriebsärztlicher Leistungen
4.1.5 Dreifachumsatz bei der Verwertung von Sicherungsgut
4.1.6 Uneinbringlichkeit einer Entgeltforderung
4.1.7 Umsatzsteuerliche Behandlung unentgeltlicher Übertragung von öffentlichen Flächen durch Erschließungsträger
4.1.8 Voraussetzungen für Steuerbefreiung einer Kreditvermittlung
4.1.9 Sale-and-Lease-Back
4.1.10 Reiserücktrittskostenversicherungen sind steuerfreie Leistungen
4.1.11 Ort der Lieferung bei Umsätzen aus einer auf einem Kreuzfahrtschiff betriebenen Boutique
4.1.12 Umsatzsteuerpflichtige Veräußerung eines ohne Vorsteuerabzug erworbenen Pkw
4.1.13 Steuersatz für die Abgabe von Speisen
4.1.14 Umfang des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen
4.1.15 Nachholbarkeit des Belegnachweises bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
4.1.16 Maßstab für die Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG
4.1.17 Verkauf von 'Duty Free"-Waren sind kein steuerbefreiter Umsatz
4.1.18 Umsatzsteuerpflichtige Vermietung eines Parkplatzes an einen Zwischenmieter
4.2 Europäischer Gerichtshof
4.2.1 Grenzen der Steuerbefreiung von Verwaltungstätigkeiten eines Investmentfonds
4.2.2 Für eine Vorauszahlung erforderliche Bestimmtheit der zu liefernden Gegenstände
4.2.3 Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Übertragung von Immobilien durch zwei zusammenhängende Geschäfte
4.2.4 Bestimmung des Lieferorts bei 'Reihengeschäften"-Zuordnung der steuerbefreiten innergemeinschaftlichen Versendung oder Beförderung nur zu einer der Lieferungen
4.2.5 Umsatzsteuerliche Behandlung von Dienstleistungen zwischen Stammhaus und Niederlassung
4.2.6 Konkurrentenklage von einem im Wettbewerb mit einer Behörde stehenden privaten Steuerpflichtigen
4.2.7 Umsatzsteuerrückerstattung bei der Organisation von Messeveranstaltung
4.2.8 Vorsteuerabzug bei wissentlicher und unwissentlicher Beteiligung an einem Karussellbetrug
4.2.9 Haftung beim Karussellbetrug
4.2.10 Call-Center-Leistungen für Wettorganistionen sind nicht steuerbefreit
4.2.11 Bemessungsgrundlage für die Besteuerung der privaten Nutzung einer dem Unternehmen zugeordneten Immobilie
5 Umwandlungssteuerrecht
5.1 Buchwertfortführung bei Spaltung von Unternehmen
5.2 Bewertungswahlrecht auch bei formwechselnder Umwandlung
5.3 Ausmaß des nach § 18 Abs. 4 UmwStG gewerbesteuerpflichtigen Gewinns
5.4 Formwechsel als Vermögensübergang i. S. d. § 18 Abs. 4 S. 1 UmwStG
5.5 Einseitige Kapitalerhöhung, Buchwertfortführung und Ausübung des Bewertungswahlrechts bei § 24 UmwStG durch KG
6 Abgabenordnung
6.1 Entscheidungen zur Bekanntgabe eines Steuerbescheids
6.2 Korrektur von Steuerbescheiden
6.3 Entscheidungen zu Haftung und Vollstreckung
6.4 Reichweite eines Vorläufigkeitsvermerks
6.5 Entscheidung zum Thema Gestaltungsmissbrauch
6.6 Bank muss Treuhandverhältnis nachweisen
6.7 Zulässigkeit einer Untätigkeitsklage
6.8 Keine Zurechnung des Verschuldens eines Sachverständigen
6.9 Wirksamkeit einer tatsächlichen Verständigung
7 Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.1 Europarechtskonformität des deutschen Erbschaftsteuerrechts
7.2 Entscheidungen rund um die Zugewinngemeinschaft
7.3 Entscheidungen zur mittelbaren Grundstückschenkung
7.4 Entscheidungen zu § 13a ErbStG
7.5 Sonstige Entscheidungen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.6 Entscheidungen zum Bewertungsgesetz
D VERRECHNUNGSPREISE
1 Funktionsverlagerungen
1.1 Einleitung
1.2 Regelung von Funktionsverlagerungen im Erlasswege
1.3 Bewertung der Positionen der Finanzverwaltung
1.4 Funktionsverlagerungen im Rahmen der Steuerreform 2008
2 Advance Pricing Agreements (APAs)
3 Verständigungsverfahren
4 EU Verhaltenskodex zur Dokumentation von Verrechnungspreisen
E NEUENTWICKLUNGEN IM INTERNATIONALEN STEUERRECHT
1 Steuersätze international
1.1 Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften
1.2 Einkommensteuersätze für natürliche Personen
1.3 Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten
2 Holdingstandorte im Vergleich
3 Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands
4 Verwaltungserlasse und BFH-Urteile mit internationalem Bezug
4.1 Ertragsteuern
4.2 Umsatz- und andere Verkehrsteuern
5 Steuerharmonisierung international
5.1 OECD
5.2 Europäische Kommission bzw. Europäischer Rat
5.2.1 Missbrauchsbekämpfung
5.2.2 Verrechnungspreisdokumentation
5.2.3 Harmonisierung direkter Steuern
5.3 Europäischer Gerichtshof
5.3.1 Entscheidungen
5.3.2 Schlussanträge der Generalanwälte in noch anhängigen Verfahren
6 Sonstige Hinweise für die grenzüberschreitende Tätigkeit
F BESTEUERUNG VON AKTIENOPTIONEN (STOCK OPTIONS)
1 Besteuerung von Stock Options nach deutschem Recht
2 Zeitpunkt der Besteuerung
3 Bemessungsgrundlage bei verbilligtem Aktienerwerb als Sachbezug
4 Tarifermäßigung (Fünftel-Regelung)
5 Halbeinkünfteverfahren
6 Zwischenergebnis
7 Lohnsteuerabzug durch inländischer Arbeitgeber
8 Virtuelle Stock Options
9 Besteuerung von Stock Options bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
STICHWORTVERZEICHNIS
PwC Standorte (Steuerberatung)
Die Broschüre 'Steueränderungen 2007" bietet Ihnen kritische Erörterungen und direkt umsetzbare Gestaltungsempfehlungen zu den wichtigsten bereits verabschiedeten und noch unmittelbar bevorstehenden Steuerrechtsänderungen.
Das zum Anfang eines jeden Jahres erscheinende Arbeitshandbuch von PricewaterhouseCoopers nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab und gibt Ihnen so die Sicherheit, 'nichts Wichtiges zu übersehen“.
"Steueränderungen 2007": Zur Fortbildung, zur Gewährleistung der eigenen Beratungsqualität und - last but not least - zur Regressvermeidung.
INHALTE:
- SEStEG - Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften: Die neuen Regelungen im Überblick, zeitlicher Anwendungsbereich, Reform der Wegzugsbesteuerung
- Steueränderungsgesetz 2007: Beschränkung der Entfernungspauschale, Anhebung des Spitzensteuersatzes (Reichensteuer), Umsetzung des EU-Zinsabkommens mit der Schweiz
- Jahressteuergesetz 2007: Verbindliche Auskünfte jetzt kostenpflichtig, Änderungen bei der betrieblichen Altersversorgung, Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
- Wichtige Neuerung durch die Finanzverwaltung 2006: Merkblatt zu Advance Pricing Agreements (APAs) veröffentlicht, Weiterentwicklung des sog. VIP-Logen-Erlasses, Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
- Wichtige Änderungen durch die Rechtsprechung 2006: Besteuerung der Gewinne durch Zweigniederlassungen, Rücklagenmanagement zur Mobilisierung von Körperschaftsteuerguthaben ist nicht rechtsmissbräuchlich, neue Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen
- Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht: Steuersätze international, Holdingstandorte im Vergleich, Stand der Doppelbesteuerungsabkommen, Urteile und Verwaltungserlasse mit internationalem Bezug
Inhaltsverzeichnis:
A NEUE STEUERGESETZGEBUNG
1 Steueränderungen, die 2006 in Kraft getreten sind
2 Steueränderungen, die in 2007 in Kraft treten
3 Ausblick auf beabsichtigte Gesetzesänderungen
3.1 Unternehmenssteuerreform 2008
3.2 Gesetz zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge
3.3 Referentenentwurf Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG)
B ÜBERBLICK ÜBER DIE VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 2006
1 Änderungen bei der Einkommensteuer
1.1 Änderungen bei den Gewinn- und Einkunftsermittlungsvorschriften
(zu §§ 2 bis 12 EStG)
1.2 Änderungen bei den Einkunftsarten (zu §§ 13 bis 23 EStG)
1.3 Sonstige BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen
1.4 Einkommensteuerrichtlinien
2 Körperschaftsteuer
2.1 Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
2.2 VGA bei Gesellschafter-Geschäftsführern
2.3 Gesellschafter-Fremdfinanzierung
2.4 Organschaft
2.5 Körperschaftsteuerpflicht ausländischer Kapitalgesellschaften, insbesondere der 'Limited" englischen Rechts
2.6 Mittelzuwendung einer als gemeinnützig anerkannten Eigengesellschaft an ihre Trägerkörperschaft zur Verwendung für hoheitliche Zwecke
2.7 Anfangsbestand des steuerlichen Einlagekontos nach § 27 KStG bei Betrieben gewerblicher Art
2.8 Anwendung des § 8b Abs. 2 S. 4 KStG
2.9 Neuregelung der Besteuerung von Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen durch das Korb II-Gesetz
2.10 Studienfonds zur Deckung des Ausfalls bei Studentendarlehen als hoheitliche Tätigkeit
3 Lohnsteuer
3.1 Steuerfreiheit von Abfindungen - Übergangsregelungen
3.2 Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs
3.3 Anwendung der 44 Euro-Freigrenze
3.4 Überlassung von Fahrausweisen für öffentlichen Nahverkehr
3.5 Reisekosten als Werbungskosten
3.6 Weiterentwicklung des sog. VIP-Logen-Erlasses
3.7 Liquidationseinnahmen der Chefärzte als Arbeitslohn
3.8 Eintragung von Freibeträgen im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
3.9 Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach Doppelbesteuerungsabkommen
4 Umsatzsteuer
4.1 Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
4.2 Abgrenzung zwischen Schadensersatz und Leistungsaustausch bei dem
sog. Minderwertausgleich
4.3 Neue Vereinfachungsregelung für die umsatzsteuerliche Behandlung
sog. Kombinationsartikel
4.4 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei unentgeltlichen Wertabgaben
4.5 Pflichtangaben in Rechnungen
4.6 Vermittlung von Personenbeförderungsleistungen im Luftverkehr
4.7 Aussetzung der Vollziehung bei fehlendem Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
4.8 Anerkennung 'elektronischer" Belege als Ausfuhrnachweis
4.9 Voller Vorsteuerabzug bei betrieblich veranlassten Umzugskosten des Arbeitnehmers
4.10 Anhebung des allgemeinen Steuersatzes zum 1.1.2007
4.11 Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit der Ausgabe von Anteilen
4.12 Umsatzsteuerliche Behandlung von Reiserücktrittskostenversicherungen
4.13 VIP-Logen und sog. Hospitality-Leistungen
4.14 Dreifachumsatz bei der Verwertung von Sicherungsgut
4.15 Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
5 Umwandlungssteuerrecht
5.1 Einbringung nach §§ 20 und 24 UmwStG durch Übertragung wirtschaftlichen Eigentums
5.2 Verlustübergang nach § 12 Abs. 3 UmwStG
5.3 Bewertungswahlrecht bei der formwechselnden Umwandlung
6 Abgabenordnung
6.1 Vorläufigkeitsvermerk
6.2 Aussetzung der Vollziehung hinsichtlich der Besteuerung der Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften und aus Termingeschäften
6.3 Aufhebung der Aussetzungen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungsvorschriften aufgrund des Eurowings-Urteils
6.4 Änderung des Einführungserlasses zur AO
6.5 Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen
7 Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.1 Rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
7.2 Berechnung des nach § 5 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG steuerfreien Betrags bei der Zugewinngemeinschaft
7.3 Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes
7.4 Ermittlung der Jahresmiete bei sog. Triple-Net-Vereinbarungen
7.5 Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen
C ÜBERBLICK ÜBER DIE RECHTSPRECHUNG 2006
1 Einkommensteuer
1.1 Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 12 EStG)
1.2 Entscheidungen zu den Einkunftsarten
1.3 Sonstige Entscheidungen
2 Körperschaftsteuer
2.1 Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
2.2 VGA bei Gesellschafter-Geschäftsführern
2.3 Mantelkauf
2.4 Organschaft
2.5 Liquidation: Körperschaftsteuerminderung bei Auskehrung von Liquidationsraten
2.6 Steuerbefreiung von Wirtschaftsförderungsgesellschaften
2.7 Verzicht auf Auseinandersetzungsguthaben gegenüber LPG-Nachfolgerin führt zu keinem steuerpflichtigen Gewinn
2.8 Steuerbilanzielle Zuordnung des bei der Ausgabe von Optionsanleihen vereinnahmten Aufgeldes; Bewertung niedrigverzinslicher (Options-)Schuldverschreibungen
2.9 Unternehmensgründung durch Beteiligungsgesellschaft ist kein Anteilserwerb
i. S. d. § 8b Abs. 7 S. 2 KStG 2002
2.10 Sog. Rücklagenmanagement zur 'Mobilisierung" von Körperschaftsteuerguthaben nicht rechtsmissbräuchlich
2.11 Europarechtliche Entscheidungen
3 Lohnsteuer
3.1 Zahlungen für ein Büroraum des Arbeitnehmers
3.2 Zur Anrechnung fehlgeschlagener pauschaler Lohnsteuer auf die Einkommensteuer des Arbeitnehmers
3.3 Zur Bindungswirkung einer Lohnsteuer-Anrufungsauskunft
3.4 Maßnahmen zur Darlehensverbilligung
3.5 Überlassung von Kleidungsstücken
3.6 Arbeitnehmereigenschaft eines GmbH-Gesellschafters
3.7 Bewertungswahlrecht bei Jahreswagen in der Automobilindustrie
3.8 Zahlung ohne Rechtsgrund stellt Arbeitslohn dar
3.9 Neue Rechtsprechung zu Betriebsveranstaltungen
3.10 Neue Rechtsprechung zu Reisekosten und doppelter Haushaltsführung
4 Umsatzsteuer
4.1 Bundesfinanzhof
4.1.1 Rückforderung eines abgetretenen Vorsteuererstattungsanspruchs bei Insolvenz
4.1.2 Anforderung an den Nachweis einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
4.1.3 Minderung der Bemessungsgrundlage durch Preisnachlässe
4.1.4 Steuerfreiheit betriebsärztlicher Leistungen
4.1.5 Dreifachumsatz bei der Verwertung von Sicherungsgut
4.1.6 Uneinbringlichkeit einer Entgeltforderung
4.1.7 Umsatzsteuerliche Behandlung unentgeltlicher Übertragung von öffentlichen Flächen durch Erschließungsträger
4.1.8 Voraussetzungen für Steuerbefreiung einer Kreditvermittlung
4.1.9 Sale-and-Lease-Back
4.1.10 Reiserücktrittskostenversicherungen sind steuerfreie Leistungen
4.1.11 Ort der Lieferung bei Umsätzen aus einer auf einem Kreuzfahrtschiff betriebenen Boutique
4.1.12 Umsatzsteuerpflichtige Veräußerung eines ohne Vorsteuerabzug erworbenen Pkw
4.1.13 Steuersatz für die Abgabe von Speisen
4.1.14 Umfang des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen
4.1.15 Nachholbarkeit des Belegnachweises bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
4.1.16 Maßstab für die Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG
4.1.17 Verkauf von 'Duty Free"-Waren sind kein steuerbefreiter Umsatz
4.1.18 Umsatzsteuerpflichtige Vermietung eines Parkplatzes an einen Zwischenmieter
4.2 Europäischer Gerichtshof
4.2.1 Grenzen der Steuerbefreiung von Verwaltungstätigkeiten eines Investmentfonds
4.2.2 Für eine Vorauszahlung erforderliche Bestimmtheit der zu liefernden Gegenstände
4.2.3 Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Übertragung von Immobilien durch zwei zusammenhängende Geschäfte
4.2.4 Bestimmung des Lieferorts bei 'Reihengeschäften"-Zuordnung der steuerbefreiten innergemeinschaftlichen Versendung oder Beförderung nur zu einer der Lieferungen
4.2.5 Umsatzsteuerliche Behandlung von Dienstleistungen zwischen Stammhaus und Niederlassung
4.2.6 Konkurrentenklage von einem im Wettbewerb mit einer Behörde stehenden privaten Steuerpflichtigen
4.2.7 Umsatzsteuerrückerstattung bei der Organisation von Messeveranstaltung
4.2.8 Vorsteuerabzug bei wissentlicher und unwissentlicher Beteiligung an einem Karussellbetrug
4.2.9 Haftung beim Karussellbetrug
4.2.10 Call-Center-Leistungen für Wettorganistionen sind nicht steuerbefreit
4.2.11 Bemessungsgrundlage für die Besteuerung der privaten Nutzung einer dem Unternehmen zugeordneten Immobilie
5 Umwandlungssteuerrecht
5.1 Buchwertfortführung bei Spaltung von Unternehmen
5.2 Bewertungswahlrecht auch bei formwechselnder Umwandlung
5.3 Ausmaß des nach § 18 Abs. 4 UmwStG gewerbesteuerpflichtigen Gewinns
5.4 Formwechsel als Vermögensübergang i. S. d. § 18 Abs. 4 S. 1 UmwStG
5.5 Einseitige Kapitalerhöhung, Buchwertfortführung und Ausübung des Bewertungswahlrechts bei § 24 UmwStG durch KG
6 Abgabenordnung
6.1 Entscheidungen zur Bekanntgabe eines Steuerbescheids
6.2 Korrektur von Steuerbescheiden
6.3 Entscheidungen zu Haftung und Vollstreckung
6.4 Reichweite eines Vorläufigkeitsvermerks
6.5 Entscheidung zum Thema Gestaltungsmissbrauch
6.6 Bank muss Treuhandverhältnis nachweisen
6.7 Zulässigkeit einer Untätigkeitsklage
6.8 Keine Zurechnung des Verschuldens eines Sachverständigen
6.9 Wirksamkeit einer tatsächlichen Verständigung
7 Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.1 Europarechtskonformität des deutschen Erbschaftsteuerrechts
7.2 Entscheidungen rund um die Zugewinngemeinschaft
7.3 Entscheidungen zur mittelbaren Grundstückschenkung
7.4 Entscheidungen zu § 13a ErbStG
7.5 Sonstige Entscheidungen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.6 Entscheidungen zum Bewertungsgesetz
D VERRECHNUNGSPREISE
1 Funktionsverlagerungen
1.1 Einleitung
1.2 Regelung von Funktionsverlagerungen im Erlasswege
1.3 Bewertung der Positionen der Finanzverwaltung
1.4 Funktionsverlagerungen im Rahmen der Steuerreform 2008
2 Advance Pricing Agreements (APAs)
3 Verständigungsverfahren
4 EU Verhaltenskodex zur Dokumentation von Verrechnungspreisen
E NEUENTWICKLUNGEN IM INTERNATIONALEN STEUERRECHT
1 Steuersätze international
1.1 Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften
1.2 Einkommensteuersätze für natürliche Personen
1.3 Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten
2 Holdingstandorte im Vergleich
3 Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands
4 Verwaltungserlasse und BFH-Urteile mit internationalem Bezug
4.1 Ertragsteuern
4.2 Umsatz- und andere Verkehrsteuern
5 Steuerharmonisierung international
5.1 OECD
5.2 Europäische Kommission bzw. Europäischer Rat
5.2.1 Missbrauchsbekämpfung
5.2.2 Verrechnungspreisdokumentation
5.2.3 Harmonisierung direkter Steuern
5.3 Europäischer Gerichtshof
5.3.1 Entscheidungen
5.3.2 Schlussanträge der Generalanwälte in noch anhängigen Verfahren
6 Sonstige Hinweise für die grenzüberschreitende Tätigkeit
F BESTEUERUNG VON AKTIENOPTIONEN (STOCK OPTIONS)
1 Besteuerung von Stock Options nach deutschem Recht
2 Zeitpunkt der Besteuerung
3 Bemessungsgrundlage bei verbilligtem Aktienerwerb als Sachbezug
4 Tarifermäßigung (Fünftel-Regelung)
5 Halbeinkünfteverfahren
6 Zwischenergebnis
7 Lohnsteuerabzug durch inländischer Arbeitgeber
8 Virtuelle Stock Options
9 Besteuerung von Stock Options bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
STICHWORTVERZEICHNIS
PwC Standorte (Steuerberatung)