Nikola Budilov-Nettelmann

Steuerlehre für Dummies

• Broschiertes Buch

Produktbeschreibung

Studieren Sie in einem wirtschaftswissenschaftlichen Studiengang und müssen deshalb die Grundzüge der betrieblichen Steuerlehre beherrschen? Dieses Buch erklärt Ihnen steuerrechtliche Grundprinzipien und stellt Ihnen die Steuerarten vor, die für Wirtschaftswissenschaftler relevant sind: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Anschauliche Beispiele bringen Leben in das Thema, und Sie werden sehen: Steuerlehre kann richtig spannend sein!

Produktdetails

• ...für Dummies
• Verlag: Wiley-VCH / Wiley-VCH Dummies
• Artikelnr. des Verlages: 1171330 000
• 1. Auflage
• Seitenzahl: 550
• Erscheinungstermin: 14. April 2021
• Deutsch
• Abmessung: 173mm x 236mm x 31mm
• Gewicht: 928g
• ISBN-13: 9783527713301
• ISBN-10: 3527713301
• Artikelnr.: 60532090

Autorenporträt

Nikola Fee Budilov-Nettelmann ist Professorin für BWL mit dem Schwerpunkt Betriebliche Steuerlehre an der Technischen Hochschule Wildau. Nach ihrem BWL-Studium in Berlin promovierte sie in St. Petersburg und absolvierte das Steuerberaterexamen.

Inhaltsangabe

Über die Autorin 7
Über die Fachkorrektorinnen 7
Einführung 27
Über dieses Buch 27
Konventionen in diesem Buch 28
Was Sie nicht lesen müssen 28
Törichte Annahmen über den Leser 28
Wie dieses Buch aufgebaut ist 29
Teil I - Ohne Grundlagen geht es nicht 29
Teil II - Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer 29
Teil III - Die Besteuerung juristischer Personen: Die Körperschaftsteuer 30
Teil IV - Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 30
Teil V - Steuer auf den Mehrwert: Die Umsatzsteuer 30
Teil VI - Der Top-10-Teil 30
Symbole, die in diesem Buch verwendet werden 31
Wie es weitergeht 31
Teil I: Ohne Grundlagen geht es nicht 33
Kapitel 1 Worum es geht: Steuern und Steuersystem 35
Steuern und ihre Notwendigkeit 35
Die Definition von Steuern 36
Die Merkmale von Steuern 36
Andere Abgaben 37
Die Systematisierung von Steuerarten 38
Das deutsche Steuersystem - ein 'Vielsteuersystem' 38
Systematisierung der verschiedenen Steuern (Steuerarten) 40
Und noch ein paar Begriffe mehr ... 44
Zusammenfassende Übersicht 45
Es wird konkreter: Steuersubjekt, Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage und
Steuertarif 46
Das Steuersubjekt oder der Steuerschuldner 47
Das Steuerobjekt 47
Die Bemessungsgrundlage 48
Der Steuersatz oder Steuertarif 48
Steuern in Forschung und Lehre 50
Finanzwissenschaftliche Steuerlehre 50
Steuerrechtswissenschaft 50
Betriebliche Steuerlehre 51
Kapitel 2 Unternehmensbesteuerung im Überblick 53
Unternehmensbesteuerung ist rechtsformabhängig 53
Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften 54
Ebene der Gesellschaft: GmbH oder OHG 54
Ebene der Gesellschafter: Trennungs- und Transparenzprinzip 55
Wenn die Gesellschaft mit dem Gesellschafter einen Vertrag abschließt 56
Was ist mit den Verlusten? 57
Ertragsteuerliche Gesamtbelastung 58
Umsatzsteuer: Auch eine Unternehmensteuer? 58
Kapitel 3 Rechtsquellen der Besteuerung 59
Steuergesetze: Der normative Rahmen 59
Systematisierung von Steuergesetzen 59
Wirkung und Änderungsanfälligkeit von Steuergesetzen 62
Durchführungsverordnungen 63
Verwaltungsvorschriften: Die Meinung der Finanzbehörden 63
Steuerliche Richtlinien 64
Schreiben und Erlasse des Bundesministers der Finanzen 64
Verfügungen der Oberfinanzdirektionen und der Landesämter 65
Stellenwert und Wirkung der Verwaltungsvorschriften 65
Rechtsprechung: Nicht nur für Kläger und Beklagten 65
Urteile der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs 66
Urteile des Bundesverfassungsgerichts 66
Urteile des Europäischen Gerichtshofs 66
Doppelbesteuerungsabkommen 66
Europäisches (Steuer-)Recht als überstaatliches Recht 67
Steuerberater: Hilfe im Steuerdschungel 68
Kapitel 4 Das Besteuerungsverfahren 69
Das Ermittlungsverfahren 70
Welches Finanzamt ist eigentlich zuständig? 70
Was Steuerpflichtige tun müssen: Mitwirkungspflichten im
Besteuerungsverfahren 71
Wenn der Steuerpflichtige seinen Verpflichtungen nicht nachkommt 74
Berichtigung unrichtiger Steuererklärungen 76
Aufbewahrungspflichten 76
Außenprüfung 76
Das Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 77
Steuerbescheide 77
Feststellungsbescheide 78
Bekanntgabe von Steuer- und Feststellungsbescheiden 79
Bestandskraft von Steuerfestsetzungen und Änderungsmöglichkeit 80
Wie lange werden Steuern festgesetzt? Festsetzungsfristen 83
Wie kommt der Staat an sein Geld? Das Erhebungsverfahren 84
Steuervorauszahlungen 85
Im Abzugsverfahren erhobene Steuern 86
Wann muss die Steuer gezahlt werden? Fälligkeit der Steuer 86
Folgen bei nicht fristgerechter Zahlung 86
Verzinsung von Steueransprüchen 87
Das Rechtsbehelfsverfahren 87
Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 88
Das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 89
Aussetzung der Vollziehung 90
Teil II: Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer 93
Kapitel 5 Überblick und Wegweiser 95
Einkommensteuer kurz gefasst 95
Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer 96
Vom Lebenssachverhalt zur Einkommensteuer 98
Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag 100
Kapitel 6 Am Anfang war ... die persönliche Steuerpflicht 101
Steuerinländer und Steuerausländer 101
Welteinkommen im Fokus: Die unbeschränkte Steuerpflicht 102
Wo ist Ihr Wohnsitz? 102
Was ist ein gewöhnlicher Aufenthalt? 103
Was es bedeutet, Steuerinländer zu sein! 104
Inlandseinkommen im Visier: Die beschränkte Steuerpflicht 104
Die Doppelbesteuerung und deren Vermeidung 104
Sonderformen der persönlichen Steuerpflicht 106
Kapitel 7 Die sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) 107
Darf ich vorstellen? Die sieben Einkunftsarten 107
Steuerfreies Einkommen 109
Gewinn- und Überschusseinkünfte und steuerliche Vermögenskategorien 109
Einkommenstheorien bei der Einkommensteuer 110
Betriebsvermögen und Privatvermögen und die Besteuerung von
Veräußerungsgewinnen 110
Unterschiedliche Ermittlung der Einkünfte 112
Was 'Einkünfte' sind: Das objektive Nettoprinzip 112
Das Leistungsfähigkeitsprinzip 113
Ein Prinzip - unterschiedliche Begrifflichkeiten! 113
Steuerbefreiungen und Ausgaben 114
Private Ausgaben und das subjektive Nettoprinzip 114
Nicht abzugsfähige Ausgaben 114
Private Abzugsbeträge 115
Gemischte Aufwendungen 117
Negative Einkünfte und Verlustausgleich 117
Verlustausgleich innerhalb eines Veranlagungszeitraums 118
Verlustabzug aus anderen Veranlagungszeiträumen 119
Verfahrensrecht: Gesonderte Feststellung des Verlustabzugs 121
Keine Verlustverrechnung bei Liebhaberei 122
Weitere Vorgehensweise 122
Kapitel 8 Was gehört wozu? Die Einkunftsarten 123
Die Rangfolge der Einkunftsarten 123
Die Gewinneinkünfte 124
Einkünfte aus Gewerbebetrieb 125
Einkünfte aus selbständiger Arbeit 134
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 136
Die Überschusseinkünfte 138
Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit 138
Einkünfte aus Kapitalvermögen 142
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 146
Sonstige Einkünfte gemäß § 22 EStG 150
Private Veräußerungsgeschäfte 151
Kapitel 9 Wie was berechnen? Ermittlung der Überschusseinkünfte 153
Ermittlungsgrundsätze für Überschusseinkünfte 153
Einnahmen 154
Geldwerte Leistungen als Einnahmen 154
Das Zuflussprinzip 155
Gutschrift bedeutet nicht automatisch Einnahmen! 156
Steuerfreie Einnahmen 156
Werbungskosten 157
Legaldefinition und Veranlassungszusammenhang 157
Nicht abzugsfähige Werbungskosten 158
Gemischte Aufwendungen 158
Werbungskosten ohne Einnahmen? 159
Abflussprinzip und zeitlicher Zusammenhang von Werbungskosten und Einnahmen
159
Katalogwerbungskosten 160
Entfernungspauschale bei Einkünften aus nicht selbständiger Arbeit 161
Abschreibungen 162
Pauschbeträge 164
Sind Studienkosten auch Werbungskosten? 165
Werbungskosten und steuerfreie Einnahmen 166
Kapitel 10 Bilanzieren oder nicht? Ermittlung der Gewinneinkünfte 167
Überblick und Grundlagen 167
Unterschiede und Gemeinsamkeiten 168
Der Umfang des Betriebsvermögens 169
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 173
Wie bestimmen Sie den Einkünfteermittlungszeitraum? 174
Der Betriebsvermögensvergleich 174
Zusammenhang von Handelsbilanz und Steuerbilanz 176
Abweichungen von der Handels- und Steuerbilanz 176
Erscheinungsformen der Steuerbilanz 178
Korrekturen außerhalb der Bilanz 179
Die Einnahmen-Überschussrechnung 182
Wer vereinfachen darf: Anwendungsbereich der EÜR 182
Grundsatz: Zu- und Abflussprinzip 183
Kein Grundsatz ohne Ausnahme 184
Sach- und Nutzungsentnahmen und Sacheinlagen 187
Umsatzsteuer in der EÜR 189
Kapitel 11 Kapitalerträge im System der Einkommensbesteuerung 191
Welche Kapitalerträge es betrifft oder nicht 191
Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen 192
Sparerpauschbetrag anstelle der Werbungskosten 192
Veräußerungsgewinne 192
Sondertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen 193
Kapitalertragsteuer als Abgeltungsteuer 194
Wer muss Kapitalertragsteuer einbehalten? 194
Freistellungsauftrag 195
Steuerabzug bei Kapitalerträgen, die keine Einkünfte aus Kapitalvermögen
sind 195
Die Steuerbescheinigung 196
Kapitalerträge in der Steuererklärung 196
Müssen Sie Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben? 197
Wahlrecht: Wann es Geld zurückgibt 197
Günstigerprüfung nach § 32d Abs 6 EStG 198
Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer 199
(Bestimmte) betriebliche Kapitalerträge und Teileinkünfteverfahren 199
Dividenden und Gewinnausschüttungen 200
Gewinne (oder Verluste) aus der Veräußerung von Anteilen an
Kapitalgesellschaften 200
Der Hintergrund für die Steuerbegünstigung 201
Kapitel 12 Private Abzugsbeträge: Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage
203
Private Ausgaben 204
Nicht abzugsfähige Ausgaben 204
Unvermeidbare Privatausgaben und Leistungsfähigkeitsprinzip 205
Vorsorgeaufwendungen und weitere Sonderausgaben 205
Vorsorgeaufwendungen 206
Weitere Sonderausgaben 210
Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale 215
Außergewöhnliche Belastungen 216
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art 216
Außergewöhnliche Belastungen besonderer Art 219
Kinder und Steuern: Der Familienleistungsausgleich 223
Kindergeld oder Freibetrag? 223
Volljährige Kinder 225
Kapitel 13 Steuertarif 231
Der Normaltarif nach § 32a EStG 231
Progressiver Tarifverlauf 232
Der Grundtarif 232
Die fünf Tarifzonen des Einkommensteuertarifs 233
Durchschnittssteuersatz 234
Größere Einkommensänderungen und Differenzsteuersatz 235
Veranlagung von Eheleuten und Splittingtarif 236
Zusammenveranlagung von Eheleuten 236
Funktionsweise des Splittingtarifs 237
Wirkung des Splittingtarifs 237
Splittingtarif in Sonderfällen 239
Steuerfreiheit mit Einschränkungen: Progressionsvorbehalt 239
Proportional: Sondertarif bei Kapitaleinkünften 241
Kapitalertragsteuer 241
Ausnahmen vom Sondertarif 241
Kapitel 14 Steuerermäßigungen, Steuerfestsetzung und Steuerzahlung 243
Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte 244
Höhe der Steuerermäßigung 244
Wirkung der Steuerermäßigung 245
Höchstbetrag der Ermäßigung (Anrechnung) 245
Jahresbetrachtung: Keine Übertragung der Steuerermäßigung möglich 247
Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften 247
Steuerermäßigung für Handwerker und Haushaltshilfen 247
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse: Die Haushaltshilfe 248
Haushaltsnahe Dienstleistungen 248
Handwerkerleistungen 248
Zeitpunkt des Abzugs und fehlende 'Mitnahmemöglichkeit' 249
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 250
Solidaritätszuschlag (ab 2021) 250
Kirchensteuer 250
Steuerzahlung: Welchen Betrag bekommt das Finanzamt? 251
Einkommensteuervorauszahlungen 251
Lohnsteuer 251
Kapitalertragsteuer 251
Kapitel 15 Besteuerung von Personengesellschaften 253
Personengesellschaft als (k)ein Steuersubjekt 253
Einkünfte der Gesellschafter 254
Steuerliches Betriebsvermögen der Personengesellschaft 254
Gesamthandsvermögen 255
Sonderbetriebsvermögen 255
Ergänzungsvermögen 256
Gewinnermittlung auf zwei Stufen 256
Erste Stufe der Gewinnermittlung 257
Zweite Stufe der Gewinnermittlung 257
Auswirkung auf die Gewerbesteuer 258
Gewinnverwendung und Thesaurierungsbegünstigung 258
Besteuerungsverfahren bei Personengesellschaften 258
Teil III: Die Besteuerung juristischer Personen: Die Körperschaftsteuer 259
Kapitel 16 Überblick und Wegweisung 261
Körperschaftsteuer kurz und knapp 261
Trennungsprinzip und Doppelbelastung 262
Vom Lebenssachverhalt zur Körperschaftsteuer 263
Schema zur rmittlung der Körperschaftsteuer 264
Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag 265
Kapitel 17 Persönliche Körperschaftsteuerpflicht 267
Steuerinländer und Steuerausländer 267
Um welche Körperschaften geht es? 267
Persönliche Steuerbefreiungen 268
Was heißt denn hier unbeschränkt? 269
Beschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften 269
Problem der Doppelbesteuerung 270
Beginn der Steuerpflicht 270
Kapitel 18 Sachliche Körperschaftsteuerpflicht und Bemessungsgrundlage 273
Überblick über die Einkommensermittlung 273
Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz 275
Korrekturen außerhalb der Bilanz 276
Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 276
Nichtabziehbare Aufwendungen 276
Steuerfreie Betriebseinnahmen 278
Verdeckte Gewinnausschüttungen 279
Spenden (und Mitgliedsbeiträge) 279
Zinsschranke 280
Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten 281
Verlustabzug 282
Verluste bei Anteilsübertragung (Gesellschafterwechsel) 283
Kapitel 19 Tarif, Steuerzahlungen und Steuerrückstellungen 285
Sehr gleichmäßig: Der proportionale Steuersatz 285
Steuerzahlung und Fälligkeiten 286
Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer 286
Kapitalertragsteuer 286
Abschlusszahlung oder Guthaben an Körperschaftsteuer 287
Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 287
Steuerrückstellung und Steuerforderung in der Bilanz 287
Kapitel 20 Gewinnausschüttungen und Beteiligungserträge 289
Unternehmensbeteiligungen und Kaskadeneffekt 289
Gewinnausschüttungen als steuerfreie Beteiligungserträge 291
Der Pferdefuß im Kleingedruckten ... 291
Mindestbesteuerung in Höhe von 5 % des Beteiligungsertrags 292
Gewinnausschüttung und Kapitalertragsteuer 293
Steuerbefreiungen bei der Berechnung des Einkommens 294
Veräußerungsgewinne 295
Gewinnausschüttung an eine natürliche Person 295
Kapitel 21 Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen 297
Leistungsbeziehungen zwischen Kapitalgesellschaft und Anteilseigner 298
Gesellschaftsrechtliche Leistungsbeziehungen 298
Schuldrechtliche Leistungsbeziehungen 298
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor? 299
Fremdvergleichsmaßstab 300
Beherrschender Gesellschafter 301
Nahestehende Personen 302
Steuerliche Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung 303
Ebene der Kapitalgesellschaft 303
Ebene des Gesellschafters 304
Verdeckte Einlage 304
Steuerliches Einlagekonto 305
Steuerliches Eigenkapital 305
Sinn und Zweck des steuerlichen Einlagekontos 306
Kapitel 22 Die Organschaft 307
Voraussetzungen für eine Organschaft 307
Vorteile der Organschaft 309
Verlustverrechnung innerhalb des Organkreises 309
Keine 5 %-Versteuerung bei Gewinnausschüttungen! 310
Rechtsfolgen der Organschaft 310
Ein bisschen Verfahrensrecht gefällig? 311
Wie ist das mit der Gewerbesteuer? 311
Teil IV: Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 313
Kapitel 23 Überblick und Wegweisung 315
Gewerbesteuer kurz gefasst 316
Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer 316
Steuergegenstand: Der Gewerbebetrieb 317
Gewerbebetriebe i.S.d Einkommensteuergesetzes 318
Gewerbebetriebe kraft Rechtsform 318
Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs 319
Inlandsbezug als Wesensmerkmal der Gewerbesteuer 319
Mehrere Gewerbebetriebe 319
Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht 320
Steuerschuldner 321
Kapitel 24 Bemessungsgrundlage bei der Gewerbesteuer 323
Ausgangsgröße: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 323
Hinzurechnungen 325
Finanzierungsaufwendungen 326
Beteiligungserträge (an Kapitalgesellschaften) 330
Beteiligungen an Personengesellschaften: Verlustanteile 330
Kürzungen 330
(Fiktive) Grundstückserträge 331
Beteiligungen an Personengesellschaften: Gewinnanteile 332
Beteiligungserträge von Kapitalgesellschaften, wenn bestimmte
Voraussetzungen vorliegen 332
Gewinne einer ausländischen Betriebsstätte 332
Spenden 333
Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten 333
Gewerbesteuer trotz Verlusten 334
Verlustvortrag bei der Gewerbesteuer 334
Mehrere Betriebe eines Gewerbetreibenden 334
Verlust und Anteilsübertragung (Gesellschafterwechsel) bei
Kapitalgesellschaften 335
Kapitel 25 Tarif, Steuerzahlung, Rückstellung 337
Zweigeteilt und standortabhängig: Der Gewerbesteuertarif 337
Besonderheiten des Besteuerungsverfahrens 339
Es ergehen zwei Bescheide! 339
Steuervorauszahlungen 339
Abschlusszahlung oder Guthaben an Gewerbesteuer 340
Steuerrückstellung und Steuerforderung in der Bilanz 340
Zerlegung: Ein Gewerbebetrieb in mehreren Gemeinden 340
Wann eine Zerlegung erfolgen muss 341
Zerlegungsmaßstab 341
Besteuerungsverfahren bei Zerlegung 341
Zusammenspiel von Einkommensteuer und Gewerbesteuer 342
Gewerbesteuer ist nicht abzugsfähig 342
Gewerbesteuer mindert die Einkommensteuer 342
Kapitel 26 Beteiligungserträge bei der Gewerbesteuer 343
Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 343
Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg 344
Gewinnausschüttung an eine Kapitalgesellschaft 345
Abwandlung bei Beteiligung kleiner 15 % (Kapitalgesellschaft) 345
Gewinnausschüttung an eine natürliche Person (Gewerbetreibender) 347
Abwandlung bei Beteiligung kleiner 15 % (natürliche Person,
Gewerbetreibender) 347
Gewinnthesaurierung und Ertragsteuerbelastung 348
Beteiligung an Personengesellschaften 349
Besteuerung des Gewinns auf Ebene der Personengesellschaft 349
Steuerbefreiung des Gewinnanteils bei den Gesellschaftern 350
Abwandlung bei Verlustanteilen 350
Teil V: Besteuerung des Umsatzes: Die Umsatzsteuer 351
Kapitel 27 Grundlagen Umsatzsteuer 353
Umsatzsteuer kurz gefasst 353
Das Umsatzsteuersystem 354
Umsatzsteuer im internationalen Geschäftsverkehr 356
Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU 357
Was ursprünglich geplant war ... 357
... und was daraus geworden ist 358
Mehrwertsteuersystemrichtlinie 358
Umsetzung im deutschen Umsatzsteuergesetz 358
Steuergegenstand im Überblick 359
Schema zur Ermittlung der Umsatzsteuer 360
Besteuerungsverfahren 361
Umsatzsteuervoranmeldungen und -vorauszahlungen 361
Steuererklärung und Steuerveranlagung 365
Kapitel 28 Der (oder die) Unternehmer 367
Die Unternehmerfähigkeit 367
Merkmale der unternehmerischen Tätigkeit 368
Selbständigkeit 368
Nachhaltigkeit 370
Einnahmenerzielungsabsicht 370
Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 370
Rahmen des Unternehmens 371
Nicht steuerbare Innenumsätze 371
Was gehört zum Unternehmensvermögen? 372
Grund-, Hilfs- und Nebengeschäfte 374
Kleinunternehmer 374
Wann sind Sie Kleinunternehmer? 374
Was ist der Gesamtumsatz? 376
Folgen des Kleinunternehmerstatus 377
Option zur Regelbesteuerung 377
Optieren oder nicht? ... das ist hier die Frage 378
Kapitel 29 Entgeltliche Leistungen 379
Lieferungen 381
Verschaffung der Verfügungsmacht 382
Bewegte und unbewegte Lieferung 383
Sonstige Leistungen 384
Einheitlichkeit der Leistungen 385
Keine Aufteilung bei einheitlichen wirtschaftlichen Vorgängen 386
Hauptleistungen und Nebenleistungen 386
Werklieferung und Werkleistung 387
Kapitel 30 Ort der Lieferungen 389
Gebietsbegriffe und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 389
Kurze Klärung der Gebietsbegriffe 390
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 391
Ort der Lieferung 391
Beförderungs- und Versendungslieferung 392
Lieferung ohne Bewegung (ruhende Lieferung) 395
Sonderfall: Reihengeschäft 396
Bestimmte Importe aus dem Drittlandsgebiet 400
Versandhandel 400
Lieferung ist steuerbar - aber auch steuerpflichtig? 401
Kapitel 31 Ort der sonstigen Leistungen 403
Grundregeln nach Status des Leistungsempfängers 404
Grundregel für Leistungen an Unternehmer (B2B) 404
Grundregel für Leistungen an Nichtunternehmer (B2C) 405
Sonderregelungen nach Art der sonstigen Leistungen 406
Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück 406
Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln 407
Kulturelle, künstlerische, sportliche, unterhaltende und ähnliche
Leistungen 408
Restaurationsleistungen 408
Werkleistungen an beweglichen Gegenständen und die Begutachtung dieser
Gegenstände 409
Vermittlungsleistungen 409
Einräumung von Eintrittsberechtigungen 411
Ort der Leistung bei Katalogleistungen nach § 3a Abs 4 UStG 411
Elektronische (und andere) Dienstleistungen 412
Beförderungsleistungen 414
Ort der sonstigen Leistung und Umkehr der Steuerschuldnerschaft 416
Kapitel 32 Weitere Steuertatbestände (Umsatzarten) 419
Innergemeinschaftlicher Erwerb 420
Liefergeschäfte innerhalb der Europäischen Union 420
Tatbestandsmerkmale des innergemeinschaftlichen Erwerbs 421
Erwerbsbesteuerung durch Kleinunternehmer und andere Halbunternehmer 423
Ohne Entgelt: Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb 424
Einfuhr 425
Kapitel 33 Steuerbefreiungen 427
Überblick über wichtige Steuerbefreiungen 427
Belastungswirkungen: Steuerbefreiungen und Vorsteuer 429
Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug und ohne Optionsrecht 429
Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug, aber mit Optionsrecht 431
Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 432
Verzicht auf Steuerbefreiungen 433
Steuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung von Grundstücken 433
(Teil-)Option zur Steuerpflicht 434
Rechtsfolgen 435
Kapitel 34 Steuerbefreiungen bei Warenexporten 437
Innergemeinschaftliche Lieferungen 438
Warenbewegung von EU-Mitgliedstaat nach EU-Mitgliedstaat 439
Abnehmer ist Unternehmer, der eine gültige USt-IdNr eines anderen
Mitgliedstaates verwendet 439
Abnehmer sind Nichtunternehmer 440
Umsatzsteuer-Kontrollverfahren: Zusammenfassende Meldung 440
Fiktive i.g Lieferungen (i.g Verbringen) 441
Steuerfreie Lieferung über ein Konsignationslager 442
Ausfuhrlieferungen 442
Kapitel 35 Unentgeltliche Wertabgaben 445
Unentgeltliche Lieferungen 445
Gegenstandsentnahmen 446
Sachzuwendungen an das Personal 448
Andere unentgeltliche Zuwendungen 448
Ort der unentgeltlichen Lieferung, Steuerbefreiungen 449
Unentgeltliche sonstige Leistungen 449
Nutzungsentnahmen 450
Leistungsentnahmen 451
Kapitel 36 Bemessungsgrundlage und Steuersatz 453
Die Bemessungsgrundlage 454
Bemessungsgrundlagen bei entgeltlichen Leistungen 454
Bemessungsgrundlagen bei unentgeltlichen Wertabgaben 456
Mindestbemessungsgrundlage 459
Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr 462
Steuersätze 462
Allgemeiner Steuersatz 462
Ermäßigter Steuersatz 462
Kapitel 37 Vorsteuer 465
Voraussetzungen für den Steuerabzug 466
Überblick über die Tatbestandsvoraussetzungen 466
Gesetzlich geschuldete Steuer 467
Leistungsbezug für das Unternehmen 467
Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung 471
Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs 474
Ausschluss des Vorsteuerabzugs 475
Ausschluss bei Repräsentationsaufwendungen 475
Ausschluss bei Zusammenhang mit bestimmten steuerfreien Ausgangsumsätzen
476
Aufteilung der Vorsteuer 476
Vorsteuerberichtigung 478
Vorsteuerberichtigung bei Grundstücken 480
Weitere Fälle von Vorsteuerberichtigungen 481
Bagatellgrenzen 481
Kapitel 38 Steuerschuldner und Umkehr der Steuerschuldnerschaft 483
In welchen Fällen wird die Steuerschuldnerschaft umgekehrt? 484
Umkehr der Steuerschuld nach § 13b Abs 1 UStG 485
Umkehr der Steuerschuld nach § 13b Abs 2 Nr 1 UStG 485
Steuerentstehung und Umsatzsteuervoranmeldung 486
Auch Kleinunternehmer sind betroffen! 487
Teil VI: TOP 10 Teil 489
Kapitel 39 Der erste Steuerfall: Zehn Fragen zu Bettina und Paul 491
Ihr Einkommensteuerfall 491
Die zehn Fallfragen 493
1 Persönliche Steuerpflicht und Veranlagung 493
2 Welche Einkunftsarten liegen vor? 494
Einkünfte von Paul 494
Einkünfte von Bettina 495
3 Wie hoch sind die Einkünfte? 495
Einkünfte von Paul 495
Einkünfte von Bettina 496
4 Wie läuft das mit den Kapitalerträgen von Bettina? 497
5 Wie ist das mit der Gewerbesteuer bei Paul? 498
6 Wie hoch ist die Bemessungsgrundlage? Private Abzugsbeträge 498
7 Wie hoch ist die tarifliche Einkommensteuer? 499
Getrennt zu berechnen: Einkommensteuer von Bettina und Paul 500
Wie würden sich zusätzliche Werbungskosten bei Bettina auswirken? 500
8 Steuerermäßigungen und festzusetzende Einkommensteuer 501
Steuerermäßigungen und Einkommensteuer bei Paul 501
Steuerermäßigungen und Einkommensteuer bei Bettina 501
9 Abschlusszahlung 502
10 Ein Blick in die Zukunft ... 502
Kapitel 40 Der zweite Steuerfall: Zehn Fragen zur fiktiven DUMBO GmbH 503
Ihr Fall zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 503
Die zehn Fallfragen 504
1 Persönliche Steuerpflicht GmbH 505
2 Ablauf der Rückstellungs- /Forderungsberechnung 505
3 Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer 506
Berechnung des Gewinns laut Steuerbilanz 507
Berechnung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb 507
Berechnung des zu versteuernden Einkommens 508
4 KSt-Rückstellung und SolZ-Rückstellung 508
Körperschaftsteuer 508
Solidaritätszuschlag 509
5 Berechnung Gewerbeertrag 509
6 GewSt-Rückstellung/-Forderung 510
7 Endgültiger handelsrechtlicher Jahresüberschuss 510
8 Ablauf des Besteuerungs