Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante…mehr
Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.
Inhalte:
Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung (inkl. 2b UStG) Unternehmereigenschaft, steuerbare und steuerpflichtige Umsätze, Steuerschuld Ausstellung von Rechnungen, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung Besteuerungsverfahren Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche: z. B. Sicherheit und Ordnung, soziale Leistungen, Gesundheitsdienste, Bauen und Wohnen, Versorgung und Entsorgung Arbeitshilfen online:
Trost, Christian Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater. Er ist Partner und Leiter der kommunalen Steuerabteilung der Concunia Unternehmensgruppe. Darüber hinaus ist er Fachautor und hält bundesweit Seminare und Vorträge. Schwerpunktmäßig berät er Städte, Gemeinden und Gemeindeverbände in steuerlichen Fragestellungen.
Menebröcker, Matthias Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmäßig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.
Inhaltsangabe
Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung
Begriff und Charakter der Umsatzsteuer
Zweck der Umsatzsteuer Gegenstand der Umsatzsteuer Funktionsweise der Umsatzbesteuerung Durchführung der Besteuerung Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen
Gesetzgebungshoheit Verwaltungshoheit Ertragshoheit Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen
Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen Nationale Rechtsgrundlagen Bedeutung der Rechtsprechung Die Auffassung der Finanzverwaltung Die öffentliche Verwaltung
Der Verwaltungsbegriff Verwaltungsaufgaben Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane Juristische Personen des öffentlichen Rechts Regie und Eigenbetriebe Privatrechtliche Organisationsformen Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung
Die Unternehmereigenschaft
Der allgemeine Unternehmerbegriff Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2 Abs. 3 UStG a. F. Systemwechsel durch das StÄndG 2015 Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2b UStG Übergangsregelung Das Unternehmen Umsatzsteuerliche Organschaft Steuerbare Umsätze
Lieferung und sonstige Leistungen Leistungsaustausch Ort der Leistung Geschäftsveräußerung im Ganzen Steuerpflichtige Umsätze
Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen Wichtige Steuerbefreiungen Verzicht auf die Steuerbefreiung Steuerschuld
Bemessungsgrundlage Steuersatz Schuldner der Umsatzsteuer Besteuerungszeitpunkt Ausstellung von Rechnungen
Begriff und Inhalt Berechtigung und Verpflichtung Gutschrift Prüfungspflicht Aufbewahrungspflicht Unrichtiger Steuerausweis Berichtigung von Rechnungen Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
Abzugsfähigkeit Abziehbarkeit Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Vorsteuerberichtigung Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach 27 Abs. 22 UStG Besteuerungsverfahren
Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten Besondere Ermittlungsverfahren Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche
Innere Verwaltung
Zentrale Dienste Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Personalmanagement Finanzmanagement und Rechnungswesen Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren Sicherheit und Ordnung
Bereitstellung schulischer Einrichtungen Schulmensen Schülerbeförderung Kultur und Wissenschaft Theater Orchester, Kammermusikensembles und Chöre Museen Büchereien Volkshochschulen Musikschulen Soziale Leistungen
Stationäre Altenpflegeeinrichtung Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen Grundsicherung für Arbeitsuchende Soziale Wohnheime Kinder-, Jugend- und Familienhilfe
Kindertagesstätten Einrichtungen der Jugendhilfe Ferienfreizeiten Familienbildungsstätten Gesundheitsdienste
Gutachten und Stellungnahmen Krankenhäuser Sportstätten
Bäderbetriebe Sportplätze Sporthallen Sportliche Veranstaltungen Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation
Maßnahmen der Bauaufsicht Baubehördliche Beratung und Information Bebauungs- und Flächennutzungsplan Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses Vermessungs- und Katasterbehörden Bauen und Wohnen
Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik Erschließungsmaßnahmen Grundstücks- und Gebäudemanagement Ver- und Entsorgung
Energieversorgung Konzessionsvergabe Wasserversorgung Abfallwirtschaft Abwasserbeseitigung Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr Parkraumbewirtschaftung Verkehrs- und Hafenbetriebe Straßenreinigung (und Winterdienst)
Naturschutz und Landschaftspflege
Land- und Forstwirtschaft Bestattungswesen
Wirtschaft und Tourismus
Kurorte und Kurbetriebe Veranstaltungshallen Gastronomische Betriebe Zelt
Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung
Begriff und Charakter der Umsatzsteuer
Zweck der Umsatzsteuer Gegenstand der Umsatzsteuer Funktionsweise der Umsatzbesteuerung Durchführung der Besteuerung Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen
Gesetzgebungshoheit Verwaltungshoheit Ertragshoheit Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen
Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen Nationale Rechtsgrundlagen Bedeutung der Rechtsprechung Die Auffassung der Finanzverwaltung Die öffentliche Verwaltung
Der Verwaltungsbegriff Verwaltungsaufgaben Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane Juristische Personen des öffentlichen Rechts Regie und Eigenbetriebe Privatrechtliche Organisationsformen Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung
Die Unternehmereigenschaft
Der allgemeine Unternehmerbegriff Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2 Abs. 3 UStG a. F. Systemwechsel durch das StÄndG 2015 Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2b UStG Übergangsregelung Das Unternehmen Umsatzsteuerliche Organschaft Steuerbare Umsätze
Lieferung und sonstige Leistungen Leistungsaustausch Ort der Leistung Geschäftsveräußerung im Ganzen Steuerpflichtige Umsätze
Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen Wichtige Steuerbefreiungen Verzicht auf die Steuerbefreiung Steuerschuld
Bemessungsgrundlage Steuersatz Schuldner der Umsatzsteuer Besteuerungszeitpunkt Ausstellung von Rechnungen
Begriff und Inhalt Berechtigung und Verpflichtung Gutschrift Prüfungspflicht Aufbewahrungspflicht Unrichtiger Steuerausweis Berichtigung von Rechnungen Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
Abzugsfähigkeit Abziehbarkeit Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Vorsteuerberichtigung Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach 27 Abs. 22 UStG Besteuerungsverfahren
Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten Besondere Ermittlungsverfahren Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche
Innere Verwaltung
Zentrale Dienste Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Personalmanagement Finanzmanagement und Rechnungswesen Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren Sicherheit und Ordnung
Bereitstellung schulischer Einrichtungen Schulmensen Schülerbeförderung Kultur und Wissenschaft Theater Orchester, Kammermusikensembles und Chöre Museen Büchereien Volkshochschulen Musikschulen Soziale Leistungen
Stationäre Altenpflegeeinrichtung Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen Grundsicherung für Arbeitsuchende Soziale Wohnheime Kinder-, Jugend- und Familienhilfe
Kindertagesstätten Einrichtungen der Jugendhilfe Ferienfreizeiten Familienbildungsstätten Gesundheitsdienste
Gutachten und Stellungnahmen Krankenhäuser Sportstätten
Bäderbetriebe Sportplätze Sporthallen Sportliche Veranstaltungen Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation
Maßnahmen der Bauaufsicht Baubehördliche Beratung und Information Bebauungs- und Flächennutzungsplan Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses Vermessungs- und Katasterbehörden Bauen und Wohnen
Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik Erschließungsmaßnahmen Grundstücks- und Gebäudemanagement Ver- und Entsorgung
Energieversorgung Konzessionsvergabe Wasserversorgung Abfallwirtschaft Abwasserbeseitigung Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr Parkraumbewirtschaftung Verkehrs- und Hafenbetriebe Straßenreinigung (und Winterdienst)
Naturschutz und Landschaftspflege
Land- und Forstwirtschaft Bestattungswesen
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