Andere Kunden interessierten sich auch für
![Der Kapitalisierungszinssatz in der Unternehmensbewertung]( "Der Kapitalisierungszinssatz in der Unternehmensbewertung")
Der Kapitalisierungszinssatz in der Unternehmensbewertung59,99 €![Die Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital nach IFRS]( "Die Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital nach IFRS")
Die Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital nach IFRS38,00 €![Finanzwirtschaftliches Risikomanagement]( "Finanzwirtschaftliches Risikomanagement")
Finanzwirtschaftliches Risikomanagement37,99 €![Commodity Procurement with Operational and Financial Instruments]( "Commodity Procurement with Operational and Financial Instruments")
Commodity Procurement with Operational and Financial Instruments53,49 €![Hedging und Hedge Accounting von Net Investments in Foreign Entities]( "Hedging und Hedge Accounting von Net Investments in Foreign Entities")
Hedging und Hedge Accounting von Net Investments in Foreign Entities42,95 €![Risikomanagementsystem für offene Immobilienfonds: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Analyse, Steuerung und Kontrolle von Risiken]( "Risikomanagementsystem für offene Immobilienfonds: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Analyse, Steuerung und Kontrolle von Risiken")
Risikomanagementsystem für offene Immobilienfonds: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Analyse, Steuerung und Kontrolle von Risiken38,00 €![Zinsstrukturmodelle: Ein empirischer Vergleich]( "Zinsstrukturmodelle: Ein empirischer Vergleich")
Zinsstrukturmodelle: Ein empirischer Vergleich38,00 €
Die letzten Jahrzehnte sind durch eine sehr hohe Veränderungsdynamik der Weltwirtschaft gekennzeichnet. Während dieser Zeit waren auch auf dem Gebiet derivativer Finanzinstrumente - einem der bedeutendsten Gebiete der Finanzwelt - rasante Entwicklungen zu beobachten.
Mit diesen Entwicklungen konnten jedoch die Rechnungslegungssysteme nicht Schritt halten: Die Bilanzierung und Bewertung von Derivaten ist zu einem der komplexesten und umstrittensten Abschnitte der Rechnungslegung geworden.
Eine besondere Problematik entsteht in dieser Hinsicht bei der Abbildung ökonomisch zusammenhängender Sachverhalte im Falle der Absicherung mit Derivaten. Die Schwierigkeiten sind dabei unterschiedlich ausgeprägt und entstehen je nach Konzeption des jeweiligen Rechnungslegungssystems aus anderen Gründen.
Diese Arbeit beschäftigt sich mit der hochkomplexen Thematik der Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen unter Berücksichtigung der Zinsrisikomanagementpraxis der Banken.
Zur Verdeutlichung derdabei entstehenden Bilanzierungsproblematiken wird zunächst ein für den Bankensektor typischer Zinsrisikomanagementprozess ausführlich dargelegt und die allgemeinen Hedge Accounting Vorschriften des IAS 39 (mit Ausklammerung der neu erlassenen Vorschriften für den Zinsrisikobereich) erläutert.
Aufgrund der Unvereinbarkeit dieser Vorschriften mit der Zinsrisikomanagementpraxis, wurden von IASB vor allem auf Druck der Banken neue und nur für den Zinsrisikobereich bestimmte Vorschriften erlassen. Das sog. Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken hat zum Ziel, die Praxis des Zinsrisikomanagements zu erleichtern.
Inwieweit jedoch auch diese Regelungen mit Schwierigkeiten verbunden sind, wird mit der Darstellung der komplexen Reglements unter Aufzeigen möglicher Problemstellen demonstriert.
Hinweis: Dieser Artikel kann nur an eine deutsche Lieferadresse ausgeliefert werden.
Mit diesen Entwicklungen konnten jedoch die Rechnungslegungssysteme nicht Schritt halten: Die Bilanzierung und Bewertung von Derivaten ist zu einem der komplexesten und umstrittensten Abschnitte der Rechnungslegung geworden.
Eine besondere Problematik entsteht in dieser Hinsicht bei der Abbildung ökonomisch zusammenhängender Sachverhalte im Falle der Absicherung mit Derivaten. Die Schwierigkeiten sind dabei unterschiedlich ausgeprägt und entstehen je nach Konzeption des jeweiligen Rechnungslegungssystems aus anderen Gründen.
Diese Arbeit beschäftigt sich mit der hochkomplexen Thematik der Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen unter Berücksichtigung der Zinsrisikomanagementpraxis der Banken.
Zur Verdeutlichung derdabei entstehenden Bilanzierungsproblematiken wird zunächst ein für den Bankensektor typischer Zinsrisikomanagementprozess ausführlich dargelegt und die allgemeinen Hedge Accounting Vorschriften des IAS 39 (mit Ausklammerung der neu erlassenen Vorschriften für den Zinsrisikobereich) erläutert.
Aufgrund der Unvereinbarkeit dieser Vorschriften mit der Zinsrisikomanagementpraxis, wurden von IASB vor allem auf Druck der Banken neue und nur für den Zinsrisikobereich bestimmte Vorschriften erlassen. Das sog. Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken hat zum Ziel, die Praxis des Zinsrisikomanagements zu erleichtern.
Inwieweit jedoch auch diese Regelungen mit Schwierigkeiten verbunden sind, wird mit der Darstellung der komplexen Reglements unter Aufzeigen möglicher Problemstellen demonstriert.
Hinweis: Dieser Artikel kann nur an eine deutsche Lieferadresse ausgeliefert werden.